《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)考試試題

1、湖北省內(nèi)湖北省內(nèi)審師審師《內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)》：中小企：中小企業(yè)治理與內(nèi)部控治理與內(nèi)部控制制度建制制度建設(shè)考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接

2、。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項工作？A：主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本B：建議修改時間資金預(yù)算C：建議項目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案2、公司內(nèi)部審計部門已初步斷定公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計做法。此后公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查不要將此問題向外部審計

3、師通報以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性針對此情況首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是:A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域直到搞清所有事實并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實C：告知總裁內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾3、內(nèi)部審計師想要確認(rèn)四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考

4、慮了卡方檢驗(chisquaretest)，與t檢驗(ttest)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A：有容易獲得的軟件支持B：可以同時檢測相關(guān)性與置信區(qū)間C：卡方檢驗可以對名義值實施D：是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗4、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函證(無例外情況)39$227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款5$23000上面的信息表明該工作底稿

5、有缺陷，因為它沒有A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進(jìn)行描述；D：函證暫時不用的賬戶樣本。5、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；性。在客戶機(jī)服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并

6、遵守執(zhí)行；C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。12、下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計師道德守則》？A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計資料；B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經(jīng)驗，該審計人員每周六花幾個小時在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計工作；C：某審計人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會

7、議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師；D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。13、內(nèi)部審計師的工作底稿的主要目標(biāo)是A：為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B：可以當(dāng)作編制財務(wù)報表的一種方式；C：將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出

8、改進(jìn)建議；D：遵守《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。14、下列情況大大影響了內(nèi)部審計部門的獨立性的是A：內(nèi)部審計師經(jīng)常在為審計報告中曾批評過的部門工作程序起草修正方案。B：內(nèi)部審計主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會報告的雙重責(zé)任。C：內(nèi)部審計部門與公司的外部審計師聯(lián)合規(guī)劃總體審計范圍，以避免相互間工作的重復(fù)。D：內(nèi)部審計部門參與對該公司與其他公司訂立的合同在實施前的審查。15、對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，

9、以下哪項內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？A：《國際會計準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進(jìn)行審計；B：如果單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；D：外部審計師的典型職責(zé)是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責(zé)則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。16、一旦內(nèi)部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應(yīng)該A：立即將此事報告給有關(guān)司法機(jī)