公司企業(yè)內部審計制度

1、公司企業(yè)內部審計制度公司企業(yè)內部審計制度第一章總則第一條為了規(guī)范本集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。第二條內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目

2、的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內部審計監(jiān)督。第二章任務、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法規(guī)制度以及財經紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經濟效益服務。第五條內部審計的范圍：（一）年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；（二）財務收支、經濟往來的真實性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查；

3、（四）經濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；（五）內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；（六）與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；（七）檢查國家財經法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）；（九

4、）對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關規(guī)章制度。第三章內部審計工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（領導臨時決定的突擊性審計任務除外）。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，

5、報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調整工作。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意

6、見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內部審計種類（一）財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。（三）專項審計。包括：1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調