國庫資金風(fēng)險分析及其管理路徑選擇

1、國庫資金風(fēng)險分析及其管理路徑選擇■長期以來，強(qiáng)化國庫資金風(fēng)險管理、確保國庫資金絕對安全是國庫各項工作的重中之重。隨著當(dāng)前國庫履職環(huán)境越來越復(fù)雜，國庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷更新上線，國庫資金風(fēng)險管理也面臨著新的變化和挑戰(zhàn)。本文結(jié)合寧波市的實際情況，分析當(dāng)前國庫資金面臨的風(fēng)險、存在的主要問題，在此基礎(chǔ)上提出改進(jìn)思路。一、國庫資金面臨的主要風(fēng)險及特點國庫根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定辦理預(yù)算收入、預(yù)算撥款、預(yù)算收入退庫及預(yù)算收支更正等預(yù)算收支業(yè)務(wù)。從實踐情況看，

2、國庫資金主要面臨內(nèi)控管理風(fēng)險、業(yè)務(wù)制度風(fēng)險、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、人員素質(zhì)風(fēng)險以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險等。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)形勢及國庫業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展變化，國庫資金面臨的風(fēng)險也不斷變化。當(dāng)前，國庫資金風(fēng)險呈現(xiàn)以下主要特點：（一）風(fēng)險發(fā)生概率大大增加。2012年，寧波全市各級國庫預(yù)算收入、預(yù)算支出、退庫、更正業(yè)務(wù)分別達(dá)1589.9萬筆、73.9萬筆、20.3萬筆和0.4萬筆，比2008年分別增長51.5%、859.7%、66.4%、50%；金額分別

3、為1202.9億元、1801.4億元、574.1億元和148.4億元，比2008年分別增長86%、101.5%、67.2%、23.3%。隨著國庫業(yè)務(wù)規(guī)模的快速增長，由于業(yè)務(wù)差錯導(dǎo)致的國庫資金風(fēng)險發(fā)生概率大大增加。（二）相對預(yù)算收入業(yè)務(wù)，預(yù)算撥款、退庫業(yè)務(wù)風(fēng)險更集中。在各二是新系統(tǒng)上線以及業(yè)務(wù)變化、業(yè)務(wù)創(chuàng)新時，未及時修訂原業(yè)務(wù)制度。三是對已制定的制度規(guī)定未予充分貫徹落實等。（二）部分國庫人員思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)不符合從業(yè)要求。一方面，如果從

4、業(yè)人員受拜金主義、享樂主義等腐朽思想侵蝕，或自身存在投機(jī)、賭博等不良行為，往往容易無視法律法規(guī)規(guī)定，冒險挪用、盜用國庫資金。另一方面，如果從業(yè)人員因年齡偏大、知識結(jié)構(gòu)老化等原因而對新的業(yè)務(wù)知識難以接受消化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)能力水平不符合要求，往往容易因業(yè)務(wù)差錯產(chǎn)生風(fēng)險。此外，隨著國庫業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，國庫人員不足問題也容易成為國庫風(fēng)險滋生的重要根源之一。（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)不穩(wěn)，應(yīng)急水平不足。主要包括：一是業(yè)務(wù)系統(tǒng)不穩(wěn)定甚至系統(tǒng)癱瘓將導(dǎo)致重大風(fēng)險。二是

5、系統(tǒng)管理疏漏導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險，如：系統(tǒng)參數(shù)未及時更新等。業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)生緊急情況時，若缺少必要的應(yīng)急機(jī)制或應(yīng)急能力水平不足，將使業(yè)務(wù)風(fēng)險不能及時化解并增加風(fēng)險損失。（四）內(nèi)外部溝通協(xié)調(diào)、對賬監(jiān)督不充分。一是國庫工作開展事先未與財政、征收機(jī)關(guān)或人民銀行內(nèi)部科技部門等做好溝通協(xié)調(diào)，導(dǎo)致事后業(yè)務(wù)管理出現(xiàn)疏漏等風(fēng)險情況。二是與財政、征收機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門對賬不充分時，往往容易忽視資金挪用、盜用等。三是國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督不充分容易帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險。包括柜面監(jiān)督中