提高上市公司內部控制信息質量的對策研究

1、提高上市公司內部控制信息質量的對策研究【摘要】本文從上市公司內部控制信息質量存在的問題和不足入手，分析了建立健全內部控制制度的重要性，并指出改進上市公司內部控制制度及其信息質量的改進措施?！娟P鍵詞】內部控制制度；上市公司；信息質量；措施2012年6月，河北證監(jiān)局在石家莊召開轄區(qū)內46家上市公司內部控制規(guī)范培訓會，培訓會邀請了證監(jiān)會會計部及有關方面專家就企業(yè)內部控制規(guī)范進行了詳細地講解培訓。河北證監(jiān)局局長郭潤偉表示，中國證監(jiān)會近期在上市公

2、司治理方面出臺了一系列舉措，全面落實企業(yè)內控規(guī)范指引是提高上市公司治理水平的一項重要舉措，今年將在46家上市公司全面推行企業(yè)內控規(guī)范指引。我們通過對河北省46家上市公司的調查發(fā)現(xiàn)，內部控制的披露存在如下問題。一、問題1.各個公司內部控制的設計、執(zhí)行及監(jiān)督各有特色，其披露也各不相同。就河北省46家上市公司而言，它們關于內部控制制度的完整性、合理性與有效性的說明就各不相同。河北宣化工程機械股份有限公司2011年度的內部控制自評報告包括：綜述

3、、內部控制環(huán)境情況、內部控制活動、重點控制活動、總體評價五部分內容。河北省所有上市公司或多或少都對內部控制相關制度進行了披露，披露的內容范圍較廣，主要都集報告中也強調沒有任何兩家公司的內部控制系統(tǒng)是相同的，所以在除了制定規(guī)范規(guī)定上市公司所必須披露的內容之外，還應當鼓勵企業(yè)自愿披露內部控制信息，這樣也有利于建立良好的投資者關系。比如，可以引導相關機構進行內部控制、公司治理等方面的最佳年度公司的評選。自愿性內部控制信息披露是對強制性披露的補

4、充和擴展，有關部門應因勢利導，積極鼓勵企業(yè)自愿披露內部控制相關信息，以滿足信息使用者日益增加的信息需求。（3）對上市公司內部控制信息的形式和內容做出統(tǒng)一和明確的規(guī)定所以，證券監(jiān)管部門應該對上市公司內部控制信息披露的形式和內容做出統(tǒng)一規(guī)范，這樣既便于上市公司進行披露，可以明確的知道應該披露哪些內容、如何披露，提高公司披露的完整性，又便于投資者了解、評價公司的內部控制，同時還可以方便其他人員如研究部門對內部控制的相關信息進行采集和處理。證券

5、監(jiān)管部門可以制定法定披露條款和自選披露條款，以及采取圖表形式，如果內部控制存在不完善的地方，還須指出其缺陷所在，從而方便投資者理解。三、研究意義首先，有利于從監(jiān)管機構、上市公司本身、中介機構三個層次改進上市公司內部控制設置及其信息的對外披露質量水平。其次，有利于地方經濟的健康發(fā)展。上市公司內部控制信息的準確披露，能夠為地方政府經濟及管理部門的正確決策提高準確的信息，避免因信息失誤導致其決策失誤，影響地方經濟社會發(fā)展。完善、有效的內部控制