淺析項目預(yù)算在軍民融合型企業(yè)中的運用

1、淺析項目預(yù)算在軍民融合型企業(yè)中的運用淺析項目預(yù)算在軍民融合型企業(yè)中的運用摘要：本文結(jié)合中國電子科技網(wǎng)絡(luò)信息安全有限公司的具體實踐，就項目預(yù)算管理之于軍民融合型企業(yè)的重要意義進(jìn)行探討，闡釋了項目預(yù)算管理的實施原則，并進(jìn)一步提出了項目預(yù)算管理實施的方案，助力軍民融合型企業(yè)成功轉(zhuǎn)型發(fā)展。下載關(guān)鍵詞：項目預(yù)算軍民融合型企業(yè)運用一、軍民融合轉(zhuǎn)型的重要意義中國電子科技網(wǎng)絡(luò)信息安全有限公司（以下簡稱中國網(wǎng)安）是中央直接管理的十大軍工集團(tuán)之一、世界50

2、0強企業(yè)。中國網(wǎng)安構(gòu)建了包括元件、產(chǎn)品、系統(tǒng)、服務(wù)的完整產(chǎn)業(yè)鏈，面向國家重要領(lǐng)域、行業(yè)、公眾市場，提供信息（物理）安全產(chǎn)品、安全信息系統(tǒng)、行業(yè)安全解決方案及信息系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)安全運維及服務(wù)，包含多類經(jīng)營實體和多種業(yè)態(tài)，既有大眾化產(chǎn)品，也保留了較濃厚的軍工科研院所項目制經(jīng)營的特點：一是各類項目多，周期長，既有頂層規(guī)劃、探索性質(zhì)的前沿研究，也有著力應(yīng)用實踐的研發(fā)試制；二是主營業(yè)務(wù)特殊，傳統(tǒng)慣性思維突出，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低。在項目立項時，大部分主

3、要業(yè)務(wù)來源明確，需方比較重視研發(fā)環(huán)節(jié)的計劃順利執(zhí)行，無論從源頭還是在過程中對成本管理著力不多，與同類民營企業(yè)在成本管理中沒有較強的競爭力?！昂`路藍(lán)縷，以啟山林”，在軍民融合規(guī)?；l(fā)展的外部環(huán)境下，中國網(wǎng)安既需要積極探究科技供給側(cè)改革，提高科研攻堅能力，充分發(fā)揮科技作為第一生產(chǎn)力的牽引作用，又需要充分運用產(chǎn)、學(xué)、研的產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢；從前期以完成市場任務(wù)為目標(biāo)導(dǎo)向，向與市場接軌，激發(fā)經(jīng)營生產(chǎn)的活力，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，推動產(chǎn)品升級和適應(yīng)性發(fā)展；從事業(yè)

4、單位財務(wù)管理與現(xiàn)代經(jīng)營管理體制結(jié)合，建立現(xiàn)代化企業(yè)體制同時，又要兼顧軍工行業(yè)的特點，既要避免企業(yè)片面追求利潤而忽略國家科技創(chuàng)新的重要職責(zé)，又要優(yōu)化資源配置，加快軍品技術(shù)民用化和產(chǎn)品線平臺的普遍化，深層次推動技術(shù)進(jìn)步和內(nèi)在效率提高，推動國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。二、管理會計的創(chuàng)新：項目預(yù)算的行為創(chuàng)造和資源配置結(jié)合管理會計的重要責(zé)任是支撐企業(yè)經(jīng)營決策，調(diào)整資源配置，有針對性地導(dǎo)向企業(yè)行為，化解文化和管理的沖突，平衡風(fēng)險和收益的長短，讓組織健康地駛向其

5、想要到達(dá)的目的地。結(jié)合實際，對傳統(tǒng)的項目預(yù)算管理進(jìn)行創(chuàng)新是快捷和有效的辦法。項目管理是中國網(wǎng)安當(dāng)前的經(jīng)營樞紐，以項目為脈絡(luò)，項目預(yù)算包含預(yù)算的基本要素，也因為和業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的緊密性，體現(xiàn)了“計劃―業(yè)務(wù)―財務(wù)―人員”四重因素，是全面預(yù)算工作的一個重要環(huán)節(jié)，是一個成本管理突破口，同時也是優(yōu)化流程的重要抓手，還是進(jìn)行項目評價、市場選擇的重要手段。同時，以項目預(yù)算管理為載體，以實現(xiàn)行為創(chuàng)造和資源配置為目標(biāo)進(jìn)行創(chuàng)新，從昔日指尖上的會計，發(fā)展為人文和管

6、理并重的視野，形成集權(quán)與分權(quán)、利益與義務(wù)、風(fēng)險與激勵的管控格局，升華了傳統(tǒng)財務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)力、影響力、溝通力和洞察力。項目預(yù)算的創(chuàng)新，應(yīng)緊扣“管理會計”四個字。“管”在于追求事務(wù)背后的核心是落地規(guī)劃，因勢利導(dǎo)的推進(jìn)“科研產(chǎn)業(yè)”的目標(biāo)，從導(dǎo)向上挖技術(shù)指標(biāo)等一同考慮。如何運用和面向考核常常是項目預(yù)算的難點。在明確了價值鏈及成本動因后，就給企業(yè)成本管理樹立了費用制衡的標(biāo)桿，平衡項目的資源，獲得了管控手段，從內(nèi)部角度入手，相同產(chǎn)品線不同項目的預(yù)算

7、執(zhí)行之間可以分析對比相關(guān)數(shù)據(jù)，對個別現(xiàn)象及時糾正，對突出問題借鑒先進(jìn)管理經(jīng)驗，與自身經(jīng)營特點結(jié)合進(jìn)行管理提升；不同部門的相似項目預(yù)算執(zhí)行對比，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營單位之間的差異，修正管理觀，推進(jìn)經(jīng)營單位的業(yè)績提升；從企業(yè)自身發(fā)展入手，項目成本形態(tài)層層匯總與經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行差異分析，可以統(tǒng)一性布局增值作業(yè)的成本投入，降低無效作業(yè)比例，控制資源浪費，優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)整體實力得到提高。同時，細(xì)致的預(yù)算執(zhí)行與外部競爭企業(yè)的成本形態(tài)對比分析，會促進(jìn)企業(yè)

8、更加注重外部價值鏈，明確與自身行業(yè)相關(guān)的其他企業(yè)關(guān)系，前瞻對自身會產(chǎn)生巨大影響的環(huán)節(jié)，設(shè)計重點成本的管控措施，推動供應(yīng)鏈管理、客戶管理。從實踐看，面向考核的要點可以歸納為：應(yīng)建立在共同的目標(biāo)基礎(chǔ)上；目標(biāo)和考核策略要切實可行；只有分解到一定顆粒度才具有可操作性；激勵機制除了有章可循，也要有實務(wù)可循，規(guī)避短期行為。四、項目預(yù)算管理實施方案按照上述的實施原則，中國網(wǎng)安根據(jù)自身情況，通過核心步驟分步實施項目預(yù)算管理。（一）擬定經(jīng)營目標(biāo)中國網(wǎng)安的

9、戰(zhàn)略目標(biāo)是國家信息安全旗艦企業(yè)。在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)下，各實體有效地將單個的經(jīng)營目標(biāo)跟企業(yè)目標(biāo)有機結(jié)合在一起。中國網(wǎng)安秉承軍工科研事業(yè)單位的內(nèi)涵，始終堅持一個目標(biāo)和統(tǒng)一方向的原則，較容易化解銜接過程中的矛盾和沖突，企業(yè)更多聚焦在重點關(guān)注未來35年的業(yè)務(wù)方向（行業(yè)受國家政策影響較大，周期不能太短）和業(yè)務(wù)目標(biāo)是什么，業(yè)務(wù)方向和業(yè)務(wù)目標(biāo)對企業(yè)戰(zhàn)略的支撐作用是什么；產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線怎樣實現(xiàn)既定目標(biāo)，確立經(jīng)營衡量指標(biāo)。（二）組織架構(gòu)調(diào)整打破原有的組織架

10、構(gòu)，根據(jù)項目分類布置實現(xiàn)路徑，形成相似但是不一樣的制度流程。（見下表）針對這樣的布局，組織架構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，橫向看流程，各類項目由不同的市場口輸入，方便前端管理，有意識地分配了資源傾向，同時按照一體化原則由統(tǒng)一的項目管理部門接單，分配任務(wù)，尋找合適的團(tuán)隊，這里的一體化不僅是某個部門，而是擴(kuò)展到企業(yè)全級次。如任務(wù)類主要由企業(yè)內(nèi)部所有實體中以科研中心定位的部門承擔(dān)，產(chǎn)品類主要由定位研發(fā)中心的部門承擔(dān)，這里需要多些筆墨描述的是這里的自籌項目，是

11、銜接原計劃形式的科研任務(wù)到產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵節(jié)拍器，是軍民融合的重要鑰匙。一般而言，軍工科研更多趨向前沿技術(shù)，成果僅是科研的冰山一角，他的體系是比較固定的，在這種體系下產(chǎn)生的項目，通過適應(yīng)性改造可能與民用的體驗仍有較大差異，難以滿足需求。那么這時候就需要自籌項目這樣的橋梁，由項目管理部門集合各入口需求，根據(jù)當(dāng)期經(jīng)營情況，在查擺需求后，建立自籌項目包似的貨架平臺，由科研中心、研發(fā)中心選擇性承接。縱坐標(biāo)看是理清職能線，分別體現(xiàn)為7個方面：①部