中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要

1、1附件2012年度財務(wù)預(yù)算情況年度財務(wù)預(yù)算情況說明書內(nèi)容提要說明書內(nèi)容提要財務(wù)預(yù)算情況說明書是對年度財務(wù)預(yù)算報表的補充說明，是評估財務(wù)預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財務(wù)預(yù)算報告的重要組成部分。企業(yè)財務(wù)預(yù)算情況說明書至少應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：一、上年度預(yù)算工作情況總結(jié)一、上年度預(yù)算工作情況總結(jié)（一）對上年度預(yù)算工作情況進行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題。（二）對上年度預(yù)算調(diào)整情況進行說

2、明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。（三）對上年度預(yù)算完成情況進行總結(jié)，并對重要財務(wù)指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的

3、應(yīng)一并說明。二、本年度預(yù)算工作組織情況二、本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程等，重點說明本年預(yù)算工作組織的改進情況。三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)（一）預(yù)算編制采用的會計政策。1.企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。2.對于《企業(yè)會計準則

4、》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說3帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。（三）說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。（四）分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票

5、、基金等風險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。（五）說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。（六）詳細說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行情況及實施情況進行總結(jié)。五、預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明五、預(yù)算年度主要財務(wù)指標說明財務(wù)預(yù)算指標說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說明主要財務(wù)指標的預(yù)算目標，對比分析年度

6、間指標變動情況。至少應(yīng)包括：（一）預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)板塊，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營指標逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項目逐項說明增減變動情況及原因；預(yù)算年度內(nèi)擬采取的提高收入和控制成本措施。（二）預(yù)算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的預(yù)計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對主要期間費用的