附表一營業(yè)收入及成本費用明細表填表說明080416

1、填報說明一、本表是《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據實申報企業(yè)）》相關欄目的明細補充，反映企業(yè)營業(yè)收入、成本和費用明細的情況。非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）在納稅年度內無論盈利或者虧損，都必須按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將本表與主表和相關資料一并報送主管稅務機關。二、本表主要欄目填寫如下：1.主營業(yè)務收入：填寫企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入，一般占企業(yè)收入的比重較大，對企業(yè)的經濟效益產生較大的影響。2.其他業(yè)務收入：填寫企業(yè)非經常

2、性、兼營的業(yè)務所產生的收入。如果有其他業(yè)務收入的，填寫數額的同時在其他業(yè)務收入下面的空白處填寫收入的明細項目。3.營業(yè)費用：填寫企業(yè)在銷售貨物過程中發(fā)生的包裝費、廣告費等費用和為銷售本企業(yè)貨物而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費等經營費用。本項目應根據“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。4.管理費用：填寫企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的管理費用。本項目應根據“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。管理費用應按照表內所列項目分項如實填寫。5.財務費用

3、：填寫企業(yè)籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。本項目應根據“財務費用”科目的發(fā)生額分析填列。利息填寫利息支出扣除利息收入后的凈額；匯兌損益填寫匯兌凈損失，是匯兌收益扣除匯兌損失后的數額，如為匯兌凈收入以負數填列。三、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務機關備查。填報說明一、本表是《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據實申報企業(yè)）》相關欄目的明細補充，反映企業(yè)營業(yè)收入、成本和費用明細的情況。非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）在

4、納稅年度內無論盈利或者虧損，都必須按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將本表與主表和相關資料一并報送主管稅務機關。二、本表主要欄目填寫如下：1.主營業(yè)務收入：填寫企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入，一般占企業(yè)收入的比重較大，對企業(yè)的經濟效益產生較大的影響。2.其他業(yè)務收入：填寫企業(yè)非經常性、兼營的業(yè)務所產生的收入。如果有其他業(yè)務收入的，填寫數額的同時在其他業(yè)務收入下面的空白處填寫收入的明細項目。3.營業(yè)費用：填寫企業(yè)在銷售貨物過程中發(fā)生的包裝費、廣告

5、費等費用和為銷售本企業(yè)貨物而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費等經營費用。本項目應根據“營業(yè)費用”科目的發(fā)生額分析填列。4.管理費用：填寫企業(yè)為組織和管理生產經營發(fā)生的管理費用。本項目應根據“管理費用”科目的發(fā)生額分析填列。管理費用應按照表內所列項目分項如實填寫。5.財務費用：填寫企業(yè)籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。本項目應根據“財務費用”科目的發(fā)生額分析填列。利息填寫利息支出扣除利息收入后的凈額；匯兌損益填寫匯兌凈損失，是匯兌收