承銷商輔導(dǎo)發(fā)行公司募集與發(fā)行有價(jià)證券工作底稿抽核辦法doc

1、中華民國(guó)證券商業(yè)同業(yè)公會(huì)「承銷商輔導(dǎo)發(fā)行公司募集與發(fā)行有價(jià)證券工作底稿抽核辦法」財(cái)政部證券暨期貨管理委員會(huì)九十一年三月七日(九一)臺(tái)財(cái)證(一)字第一○一九五二號(hào)函準(zhǔn)予核備中華民國(guó)證券商業(yè)同業(yè)公會(huì)九十一年三月十八日(九一)中證商電字第九一○○四九九號(hào)公告財(cái)政部證券暨期貨管理委員會(huì)九十二年十二月三十一日臺(tái)財(cái)證一字第０９２０００５３７０號(hào)函準(zhǔn)予核備中華民國(guó)證券商業(yè)同業(yè)公會(huì)九十二年十二月三十一日中證商電字第０９２０００２５２０號(hào)公告行政院金融監(jiān)

2、督管理委員會(huì)九十三年七月二十二日金管證二字第０９３０１３０６２４號(hào)函準(zhǔn)予備查中華民國(guó)證券商業(yè)同業(yè)公會(huì)九十三年八月九日中證商業(yè)字第０９３０００１６２９號(hào)函公告第一條為落實(shí)專家責(zé)任，並提昇承銷商輔導(dǎo)案件品質(zhì)，爰依據(jù)財(cái)政部證券暨期貨管理委員會(huì)九十年四月三日(九○)臺(tái)財(cái)證(一)第一一六九八五—一號(hào)函及９２年１１月１８日臺(tái)財(cái)證一字第０９２０１５３７３８號(hào)函規(guī)定，訂定本辦法，以確保證券承銷商辦理募集與發(fā)行有價(jià)證券案件之評(píng)估作業(yè)已依本公會(huì)「證券承銷商

3、受託辦理發(fā)行人募集與發(fā)行有價(jià)證券承銷商評(píng)估報(bào)告之評(píng)估查核程序」（以下簡(jiǎn)稱評(píng)估查核程序）及「證券承銷商受託辦理發(fā)行人募集與發(fā)行海外有價(jià)證券承銷商評(píng)估報(bào)告之評(píng)估查核程序」（以下簡(jiǎn)稱海外案件評(píng)估查核程序）執(zhí)行必要之查核並製作工作底稿。第二條本公會(huì)每年應(yīng)訂定按季編製之全年度工作底稿抽核計(jì)畫(huà)，於第一季結(jié)束前提報(bào)行政院金融監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱金管會(huì)）核備後，就前一年度證券承銷商辦理發(fā)行公司募集與發(fā)行國(guó)內(nèi)及海外有價(jià)證券案件，選定百分之三以上且全年

4、不少於八件之案件為抽核對(duì)象，逐季發(fā)函並派員對(duì)證券承銷商評(píng)估報(bào)告工作底稿辦理查核。前項(xiàng)抽核對(duì)象，除經(jīng)金管會(huì)指示查核者外，應(yīng)以隨機(jī)及同一年度內(nèi)同一證券承銷商所辦理案件至多被抽核一次為限之原則，依前項(xiàng)抽核計(jì)畫(huà)逐季選定之，並得於本公會(huì)承銷業(yè)務(wù)委員會(huì)集會(huì)時(shí)辦理公開(kāi)抽選。第三條證券承銷商於接受查核時(shí)應(yīng)提供評(píng)估報(bào)告工作底稿或做必要之說(shuō)明，不得規(guī)避或拒絕，本公會(huì)得代管其工作底稿及相關(guān)資料至該案查核結(jié)束為止。每一查核案件，本公會(huì)應(yīng)製作抽核工作底稿查核報(bào)告

5、（格式如附件一、二），併同於查核過(guò)程所做之查核表保留三年備查。中華民國(guó)證券商業(yè)同業(yè)公會(huì)抽核證券承銷商輔導(dǎo)發(fā)行公司募集與發(fā)行有價(jià)證券工作底稿查核報(bào)告受查單位：證券股份有限公司查核時(shí)間：受輔導(dǎo)公司及案件名稱股份有限公司證券承銷商輔導(dǎo)評(píng)估人員：配合本公會(huì)辦理抽核之證券承銷商人員：注意查核事項(xiàng)一、工作底稿之作成，是否依據(jù)「審計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)」第三號(hào)「查核工作底稿準(zhǔn)則」編製？□是□否□不適用二、工作底稿之內(nèi)容，是否依據(jù)「證券承銷商受託辦理發(fā)行人募集與發(fā)

6、行有價(jià)證券承銷商評(píng)估報(bào)告之評(píng)估查核程序」辦理，其評(píng)估過(guò)程所取得之相關(guān)憑證是否無(wú)明顯缺漏，並與所下之結(jié)論無(wú)明顯違背？□是□否□不適用三、工作底稿編製人員及覆核人員是否符合輔導(dǎo)評(píng)估人員資格？□是□否□不適用四、工作底稿編製人員與覆核人員是否為同一人？□是□否□不適用五、輔導(dǎo)評(píng)估人員於輔導(dǎo)期間與被輔導(dǎo)公司主管之名單、晤談內(nèi)容或建議事項(xiàng)，是否已於工作底稿中敘明？□是□否□不適用六、已完成評(píng)估之項(xiàng)目，是否經(jīng)逐級(jí)覆核？□是□否□不適用缺失事項(xiàng)處理意