中級財務(wù)會計分錄大全考試用

1、1、現(xiàn)金、現(xiàn)金⑴備用金備用金①開立備用金開立備用金借：其他應(yīng)收款－備用金貸：現(xiàn)金②報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金借：管理費用等貸：現(xiàn)金（報銷不用備用金科目核算）③撤銷或減少備用金時撤銷或減少備用金時借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款－備用金⑵現(xiàn)金長短款現(xiàn)金長短款①庫存現(xiàn)金大于賬面值庫存現(xiàn)金大于賬面值借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢查明原因后作如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款－應(yīng)付現(xiàn)金溢余（X單位或個

2、人）營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）②庫存現(xiàn)金小于賬面值庫存現(xiàn)金小于賬面值借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（XX個人）其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險賠款管理費用－現(xiàn)金短缺（無法查明原因的）貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢（2）接受捐贈借：現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值接收貨幣性資產(chǎn)價值貸：資本公積其他資本公積應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅2銀行存款

3、銀行存款①企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分或全部不能收回企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機構(gòu)的款項已經(jīng)部分或全部不能收回借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3其他貨幣資金（其他貨幣資金（外埠存款外埠存款）①開立采購專戶開立采購專戶借：其他貨幣資金－外埠存款貸：銀行存款②用此?？钯徹浻么藢？钯徹浗瑁何镔Y采購應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金－外埠存款③撤銷采購專戶撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存

4、款4壞賬損失壞賬損失⑴直接轉(zhuǎn)銷法直接轉(zhuǎn)銷法①實際發(fā)生損失時實際發(fā)生損失時借：管理費用壞賬損失貸：應(yīng)收賬款②重新收回時重新收回時借：銀行存款營業(yè)外支出其他應(yīng)收款(預(yù)計銷售退回)貸：應(yīng)收賬款發(fā)生銷售退回時借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：其他應(yīng)收款借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本第二章第二章存貨存貨1、原材料、原材料（1）取得）取得①發(fā)票與材料同時到發(fā)票與材料同時到借：原材料應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款②發(fā)票先

5、到發(fā)票先到借：在途物資（含運費）應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款③材料已到，月末發(fā)票賬單未到材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理（2）發(fā)出）發(fā)出平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)平時登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本在建工程委托加工物資…貸：原材料⒉委托加工物資委托加工物資①發(fā)出委托加工物資發(fā)出委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料②支付加工費、運雜費、增值稅支付加工費、運雜

6、費、增值稅借：委托加工物資應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進）貸：銀行存款等③交納消費稅（見應(yīng)交稅金）交納消費稅（見應(yīng)交稅金）④加工完成收回加工物資加工完成收回加工物資借：原材料（驗收入庫加工物資＋剩余物資）貸：委托加工物資3.3.包裝物包裝物（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分借：生產(chǎn)成本貸：包裝物（2）隨產(chǎn)品出售且）隨產(chǎn)品出售且借：營業(yè)費用（不單獨計價）其他業(yè)務(wù)支出（單獨計價）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借）包裝物