《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》(銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號)

1、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號2006年3月22日）各銀監(jiān)局（西藏除外）：現(xiàn)將《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》印發(fā)給你們，請盡快組織轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構(gòu)認真學習、嚴格落實，并督促農(nóng)村信用社?。▍^(qū)、市）聯(lián)合社、北京農(nóng)村商業(yè)銀行、上海農(nóng)村商業(yè)銀行、天津農(nóng)村合作銀行盡快制定實施細則。執(zhí)行中遇到問題，請及時報告銀監(jiān)會。請迅速將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀

2、行、農(nóng)村商業(yè)銀行。二○○六年三月二十二日農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引為了做好農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類工作，根據(jù)《貸款風險分類指導原則》（銀發(fā)〔2001〕416號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號），制定本指引。一、分類目的（一）促進農(nóng)村合作金融機構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念；（二）揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時發(fā)

3、現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（四）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險能力。二、適用范圍（一）本指引所指農(nóng)村合作金融機構(gòu)包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（以下簡稱銀行）和農(nóng)村信用社。（二）本指引所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。三、分類原則（一）風險原則。風險分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要

4、依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則。農(nóng)村合作金融機構(gòu)應(yīng)當以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映其風險價值。（三）審慎原則。農(nóng)村合作金融機構(gòu)要按照《貸款風險分類指導原則》和本指引要求，通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級檔次。（四）靈活原則

5、。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地掌握影響信（1）自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學貸款，這類貸款按照本指引確定的矩陣分類。（2）銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。（3）住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。（4）自然人其他貸款是指除自然

6、人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。（二）企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準。農(nóng)村合作金融機構(gòu)在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標準對企事業(yè)單位貸款和

7、自然人其他貸款的風險狀況作出基本判斷后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。1.下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)村合作金融機構(gòu)對借款人最終償還貸款有充分把握。2.有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：（1）借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵財務(wù)指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相

8、比有較大幅度上升；（3）借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大）；（4）借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產(chǎn)生不利影響；（6）借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為次級

9、類；（9）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（10）貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或農(nóng)村合作金融機構(gòu)對抵（質(zhì)）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。3.有下列情況之一的一般劃入次級類：（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（2）借款

10、人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時足額清償；（6）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（7）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（8）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業(yè)