企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案(4)

1、２１世紀(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理解決方案集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案 北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 唐肖魯,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中

2、的位置,企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式,,企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理解決方案,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案,主要內(nèi)容,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置,,市場,市場,銷售機(jī)構(gòu),生產(chǎn)機(jī)構(gòu),采購機(jī)構(gòu),,人力資源,,,,,,,,客戶,,供應(yīng)商,,資金系統(tǒng),,,,管理會(huì)計(jì),,,,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),,,,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置,資金管理 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會(huì)計(jì) 按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財(cái)務(wù)管理信息財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的核

3、算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財(cái)務(wù)信息,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式,,企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理解決方案,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案,主要內(nèi)容,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式,不同企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求力度的總結(jié) １、集團(tuán)化企業(yè) 統(tǒng)一指導(dǎo)——企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 集中監(jiān)督——事后的審計(jì)及調(diào)整 核算控制——核算體系、方法 集中控制——資金調(diào)度與運(yùn)用,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式,２、單一企業(yè) 簡單核

4、算反映、事后監(jiān)督 資金控制——結(jié)合資金計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的困難 １、效率 ２、信息的獲取困難 ３、信息不完整 ４、信息不對(duì)稱,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新模式,技術(shù)的創(chuàng)新為新的財(cái)務(wù)管理模式的運(yùn)用提供了技術(shù)支持和可能 信息的集中管理 信息的實(shí)時(shí)采集 信息穿透中間層的垂直查詢和指標(biāo)統(tǒng)計(jì)與匯總 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息,,,,,,,,財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì),管 理 會(huì) 計(jì),資 金 管 理,,業(yè)務(wù)

5、系統(tǒng),數(shù)據(jù)挖掘,用友NC財(cái)務(wù)管理軟件架構(gòu),,,,總 賬,應(yīng)收,報(bào)賬中心,應(yīng)付,存貨,固定資產(chǎn),薪資福利,,,,,,,員工自助,,資金管理,全面計(jì)劃預(yù)算,項(xiàng)目成本,成本管理,責(zé)任中心,銷售管理,采購管理,,,,,,,生產(chǎn)制造,用友NC財(cái)務(wù)管理架構(gòu),,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置,企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新模式,,企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)管理解決方案,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案,主要內(nèi)容,,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的分析,開源節(jié)流,增加企

6、業(yè)收入，降低企業(yè)成本,加強(qiáng)資金運(yùn)做，有效控制成本,主要職責(zé),計(jì)劃預(yù)算,會(huì)計(jì)決策,評(píng)價(jià)考核,監(jiān)督控制,業(yè)務(wù)反映,全面計(jì)劃預(yù)算,完整資金管理,,全成本核算,企業(yè)級(jí)財(cái)務(wù)解決方案,2016年新題庫科目一模擬考試 http://www.jsyzj.com/ks/ 駕駛員之家,為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖,協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作,控制的依據(jù),計(jì)劃預(yù)算的目標(biāo),2016年安全文明駕駛常識(shí)模擬考試 http://www.jsyzj.

7、com/aqks/ 駕駛員之家,,,,,,,預(yù)測,規(guī)劃,,預(yù)算,實(shí)際,,,,,,,,控制,多層次計(jì)劃預(yù)算,對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制,全面計(jì)劃預(yù)算體系,企業(yè)全面的計(jì)劃預(yù)算的總體功能,分析預(yù)算和執(zhí)行,企業(yè)的短期計(jì)劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)行,多層次計(jì)劃預(yù)算,規(guī)劃,企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃3-5年長期計(jì)劃,預(yù)算,企業(yè)的年度計(jì)劃可以按年、季、月編制考核控制的依據(jù),預(yù)測,,,全面的計(jì)劃預(yù)算體系,業(yè)務(wù)計(jì)劃,財(cái)務(wù)預(yù)算,銷售計(jì)劃 庫存計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃

8、 采購計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)劃 設(shè)備維修計(jì)劃 專項(xiàng)計(jì)劃人力資源計(jì)劃,成本計(jì)劃 費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 損益預(yù)算,各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動(dòng)關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營狀況。,對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制,預(yù)算哪里去了？,預(yù)算執(zhí)行和分析,單一期間的預(yù)算查詢分析 多期間預(yù)算查詢分析 彈性預(yù)算比較分析 預(yù)算結(jié)構(gòu)分析 預(yù)算差異分析,,,,時(shí)間,對(duì)象

9、,元素,主要業(yè)務(wù)流程,,預(yù)算執(zhí)行與控制,,預(yù)算編制,,基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理,,,預(yù)算分析,預(yù)算內(nèi)容,預(yù)算類型,預(yù)算元素,預(yù)算對(duì)象,預(yù)算周期,影響因素,銷售,庫存,人力資源,費(fèi)用,資產(chǎn)負(fù)債,其他,預(yù)算內(nèi)容,預(yù)算類型,預(yù)算元素,預(yù)算對(duì)象,預(yù)算周期,影響因素,不同的預(yù)算類型可以有不同的預(yù)算對(duì)象,部門,職員,地區(qū),。。。,預(yù)算內(nèi)容,預(yù)算類型,預(yù)算元素,預(yù)算對(duì)象,預(yù)算周期,影響因素,不同的預(yù)算類型可以有不同的預(yù)算元素,可以是數(shù)量，單價(jià)，也可以是金額

10、,可以是本位幣金額，也可以是各種外幣金額,預(yù)算內(nèi)容,預(yù)算類型,預(yù)算元素,預(yù)算對(duì)象,預(yù)算周期,影響因素,年,季,月,周,日,,不同的預(yù)算類型可以有不同的預(yù)算周期,預(yù)算內(nèi)容,預(yù)算類型,預(yù)算元素,預(yù)算對(duì)象,預(yù)算周期,影響因素,不同的預(yù)算類型可以有不同的影響因素,,,,,單價(jià),BOM,收款政策,,參考成本,,提前期,,,。。。,。。。,編制方法,零基預(yù)算 基數(shù)加因數(shù)預(yù)算,編制方法,由上至下分解,由下而上匯總,,,部門預(yù)算,部門預(yù)算,費(fèi)

11、用預(yù)算,銷售計(jì)劃,,,產(chǎn)品銷售計(jì)劃,地區(qū)銷售計(jì)劃,匯總、修改,分解系數(shù),分解系數(shù),預(yù)算調(diào)整,診斷,優(yōu)化,,預(yù)算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理,新版預(yù)算,滾動(dòng)預(yù)算,,時(shí)間,期間1,,,,,,期間2,期間3,期間n,期間n+1,預(yù)測模型,選擇不同版本的預(yù)算數(shù)，就可形成預(yù)算控制數(shù)對(duì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制控制關(guān)系的定義可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格、提示、特批剛性預(yù)算和柔性預(yù)算與ERP系統(tǒng)的融合,預(yù)算控制,生產(chǎn)起點(diǎn)型,,生

12、產(chǎn)計(jì)劃,庫存計(jì)劃,銷售計(jì)劃,采購計(jì)劃,設(shè)備計(jì)劃,人員計(jì)劃,費(fèi)用計(jì)劃,成本計(jì)劃,,資金計(jì)劃,資產(chǎn)計(jì)劃,損益計(jì)劃,,,,,專項(xiàng)起點(diǎn)型,,庫存計(jì)劃,采購計(jì)劃,設(shè)備計(jì)劃,人員計(jì)劃,費(fèi)用計(jì)劃,,資金計(jì)劃,資產(chǎn)計(jì)劃,損益計(jì)劃,,項(xiàng)目總計(jì)劃,子項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃,,,,實(shí)際成本核算,,成本核算,成本管理,標(biāo)準(zhǔn)成本管理,責(zé)任成本考核,制造業(yè)成本--成本管理,,標(biāo)準(zhǔn)成本,,,,,,,,,工藝路線,物料清單,,,,,,,,,,操作 10,,,操作 20,,,操作

13、 30,,,物料項(xiàng) 20,,,物料項(xiàng) 10,,,物料項(xiàng) 30,,,制造業(yè)成本--成本管理,責(zé)任成本,,,,,,,,內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià),,內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià),制造業(yè)成本--成本管理,集團(tuán)資金管理,集團(tuán)預(yù)算管理,,多組織方案,集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)解決方案,依托一套NC應(yīng)用產(chǎn)品，塑造集團(tuán)企業(yè)多組織結(jié)構(gòu),,,,,,,,,,,,,部門,核算主體,,,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)賬套,,,,,,,,,,,,會(huì)計(jì)賬套,,,合并賬套,,核算主體,部門,部門,部門,部門,多組織機(jī)構(gòu)方

14、案,核算主體,,,,核算主體,核算主體,核算主體,,部門,多組織機(jī)構(gòu)方案,,企業(yè)決策者,企業(yè)智囊團(tuán),管理層,控制層,,,公司1數(shù)據(jù),公司2數(shù)據(jù),公司3數(shù)據(jù),總帳,固定資產(chǎn),庫存/存貨,購/銷,預(yù)算/資金,，，，,總帳,固定資產(chǎn),庫存/存貨,購/銷,預(yù)算/資金,，，，,總帳,固定資產(chǎn),庫存/存貨,購/銷,預(yù)算/資金,，，，,業(yè)務(wù)層,幣種、會(huì)計(jì)期間整個(gè)賬套一致,各核算單位的本位幣允許不同,支持集團(tuán)建立統(tǒng)一的科目體系，各單位能夠增加下級(jí)科目；

15、也支持多行業(yè)會(huì)計(jì)制度，建立科目對(duì)照表。,在一個(gè)賬套內(nèi),在不同賬套內(nèi),根據(jù)多組織結(jié)構(gòu),設(shè)立多賬套，支持集中式和分布式財(cái)務(wù)管理需求。,各帳套可具備不同核算本位幣,與會(huì)計(jì)期，適應(yīng)跨國經(jīng)營。,多組織機(jī)構(gòu)方案,,,,在一個(gè)賬套內(nèi)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分為五個(gè)類型，三個(gè)層次,整個(gè)賬套全部統(tǒng)一，由集團(tuán)來制定，下級(jí)單位只能查詢。,集團(tuán)編制部分?jǐn)?shù)據(jù)，下級(jí)單位能否新增通過參數(shù)控制。,檔案分級(jí)管理，每個(gè)層次管理內(nèi)容不同。,完全由單位設(shè)置，無須集團(tuán)統(tǒng)一。,到庫存組織。,多

16、組織機(jī)構(gòu)方案,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,存貨基本檔案,,,,,,,存貨結(jié)構(gòu),,存貨管理檔案,存貨管理檔案,存貨制造檔案,存貨制造檔案,賬套,公司,庫存組織,多組織機(jī)構(gòu)方案,參數(shù)可以選擇在任一級(jí)進(jìn)行控制，上級(jí)單位控制下級(jí)單位的參數(shù),集團(tuán)公司,,,,,子公司,子公司,子公司,,,,,孫公司,孫公司,,孫公司,,財(cái)務(wù)核算政策、資產(chǎn)折舊政策,,銷售政策,,工資政策,多組織機(jī)構(gòu)方案,多單位的協(xié)同處理,銷售定單,

17、采購定單,發(fā)貨單,到貨單,銷售發(fā)票,采購發(fā)票,收款單,付款單,,,,,多組織機(jī)構(gòu)方案,多單位的查詢分析,查詢統(tǒng)計(jì)基本都提供了多單位選擇。,通過嚴(yán)密的權(quán)限管理，控制只能對(duì)授權(quán)單位進(jìn)行查詢。,多組織機(jī)構(gòu)方案,可以按任意維度進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)分析。,集團(tuán)資金管理,集團(tuán)預(yù)算管理,,多組織方案,NC集團(tuán)級(jí)財(cái)務(wù)解決方案,資金管理的組織模式,結(jié)算中心模式。,報(bào)賬中心模式。,財(cái)務(wù)公司模式。,集團(tuán)預(yù)算管理的目標(biāo),落實(shí)責(zé)任預(yù)算,進(jìn)行責(zé)任考核,協(xié)調(diào)各單位之間的業(yè)務(wù)