航天科工集團內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)之間的競爭日趨激烈。一個企業(yè)要想成為一個好企業(yè)，想在市場競爭中立于不敗之地，不能僅僅靠銷售和生產(chǎn)，還要靠企業(yè)有效的內(nèi)部控制。
　　內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要方式已經(jīng)成為公眾關注的焦點之一，建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的主要特征。然而，我國現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制情況并不令人滿意。組織機構設置不合理，職務不分離。表現(xiàn)在貨幣資金的控制不力，資金管理混亂。授權批準制度不健全。由于項目經(jīng)理的“一支筆”審批制度，缺

2、乏必要的制約措施，對費用支出沒有科學的管理方法，致使企業(yè)的費用發(fā)生不具有合理性。在投資審批權如何行使方面尚缺乏必要的程序，以至投資失誤。會計記錄和資產(chǎn)保護控制不力。我國企業(yè)應收賬款占流動資金的比重很高，應收賬款業(yè)務部門、財務部門、債務方三方對賬不及時，壞賬損失很大。
　　因此研究內(nèi)部控制，對于促進我國企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高，保證會計信息的質(zhì)量，完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益都有著非常重要的意義。
　　本

3、文從介紹內(nèi)部控制的基本概念和介紹國外內(nèi)部控制建設的發(fā)展歷程開始，分析中國航天科工集團公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀并進行原因分析。導致企業(yè)內(nèi)部控制低效的原因有外因也有內(nèi)因。外部原因是企業(yè)的外部環(huán)境還不完善，存在著一些不利因素影響內(nèi)部控制機制的有效發(fā)揮；內(nèi)部原因則是企業(yè)人員素質(zhì)偏低，觀念落后，職業(yè)道德素質(zhì)不高，企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機制，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能嚴重弱化。針對航天科工的現(xiàn)狀，本文將分析內(nèi)部控制的難點，進而提出完善航天科工集團內(nèi)部控制的原則和措施。