TS集團內部控制體系建設研究.pdf

1、內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)的一種重要管理手段，對于提升企業(yè)經營效率、完善公司治理結構、保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。近年來，不斷發(fā)生的國內外上市公司造假舞弊案，使得企業(yè)的內部控制建設得到了社會各界的廣泛關注。2008年財政部聯(lián)合四部委頒發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（下稱《基本規(guī)范》）開始明確我國企業(yè)的內部控制體系建設，后續(xù)諸如《國有企業(yè)內部控制框架》等相關規(guī)范均要求上市公司應建立相應的內部控制體系，定期開展內控自評，并及時披露自評報告，從

2、而保障股東的權益。本文結合內部控制相關理論和《基本規(guī)范》等條例的制度要求，運用規(guī)范和案例分析的方法，針對TS集團內部控制體系的建設情況進行研究。
　　本文共分為五個部分。第一部分為緒論，主要對本文研究的背景及意義、思路與方法、創(chuàng)新和特色進行介紹，回顧了國內外關于內部控制研究的相關文獻。第二部分是相關概念和理論基礎，界定本文研究的相關概念，對內部控制理論內涵、內控建設理論、內控評價理論進行了系統(tǒng)闡述。第三部分為TS集團內部控制現(xiàn)狀分

3、析，主要介紹TS集團基本情況，梳理TS集團內部控制體系建設現(xiàn)狀，分析TS集團內部控制體系建設中存在的問題。第四部分TS集團內部控制體系設計，主要針對TS集團內部控制體系建設存在的問題，對集團內部控制體系和業(yè)務流程進行了設計。第五部分為研究結論與未來展望，通過對TS集團內部控制體系建設的案例研究，本文認為，內部控制體系的建設是循序漸進的過程，需要治理層、管理層、員工及外部監(jiān)督者等利益相關者經過持續(xù)不斷的努力，企業(yè)需要根據自身情況和不斷變化