BH集團公司財務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計研究.pdf

1、近年來，美國安然公司的破產(chǎn)，中國中航油事件的發(fā)生，究其原因都是集團財務(wù)內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致的。審計署發(fā)布的審計報告中也顯示出企業(yè)在會計核算、項目投資、資金管理、經(jīng)營管理等方面的問題，其中有集團公司為經(jīng)營業(yè)績而調(diào)節(jié)利潤的，也有集團公司對下屬子企業(yè)監(jiān)管不力造成的。因此加強集團公司財務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計，提升集團公司的管控能力及內(nèi)部管理水平已刻不容緩。BH集團公司作為一家已有60年歷史的大型國有集團，在幾經(jīng)改革之后積極致力于公司的發(fā)展，在企業(yè)改革

2、發(fā)展過程中，同樣的也凸現(xiàn)了財務(wù)內(nèi)部控制的問題，如無序投資、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理等。前人血的教訓(xùn)就擺在眼前，BH集團公司加強財務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計，提升公司的財務(wù)管理水平，保證財務(wù)報告的質(zhì)量，促進公司健康、良性發(fā)展，已是迫在眉捷的事情。
　　本文主要采用文獻分析法和案例分析法，以BH集團公司的財務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計為研究對象。首先學(xué)習(xí)國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)部控制理論的研究和財務(wù)內(nèi)部控制理論的研究，并進行總結(jié)歸納。其次，對BH集團公司財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

3、及存在的問題與原因進行了分析，內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、全面預(yù)算以及財務(wù)報告四個方面。
　　最后根據(jù)BH集團公司的實際需求，對BH集團公司的財務(wù)內(nèi)部控制體系進行了設(shè)計，包括籌資管理、投資管理、全面預(yù)算以及財務(wù)報告的內(nèi)部控制體系。實證研究表明，對于集團型企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系設(shè)計，要以實際控制需求為出發(fā)點，抓住關(guān)鍵內(nèi)容進行重點控制，組織機構(gòu)設(shè)置的科學(xué)化，部門及崗位職、權(quán)的合理分配，控制程序、控制措施的制度化以及財務(wù)管理活動的流程化是