發(fā)電集團公司財務信息控制研究.pdf

1、財務信息是評判一個公司經(jīng)營狀況好壞最直接、最有力的的證據(jù),財務信息控制的好壞,能直接反映出公司各項業(yè)務活動控制的好壞。我國發(fā)電集團公司呈現(xiàn)出明顯的金字塔型,即由一個集團總部,幾十家二級單位和上百家三級單位組成,并涉足除電力之外的煤炭、交通、金融、科技、工程技術等多種產(chǎn)業(yè),就使得其財務信息在生成、傳遞等過程中要比一般公司復雜得多,工作難度大且需要巨大的工作量,其財務信息控制工作就更具特殊性和復雜性,因此,財務信息控制是我國發(fā)電集團公司各項

2、控制工作中的重點。
　　本文在相關理論的基礎上,指出發(fā)電集團公司財務信息控制是為使財務信息更加及時、安全、真實可靠,而對其關鍵控制環(huán)節(jié)進行約束和調(diào)整的動態(tài)過程。從發(fā)電集團公司的產(chǎn)業(yè)分布、組織架構、財務信息控制過程進行現(xiàn)狀描述,并指出發(fā)電集團公司財務信息控制在制度、人員、崗位權責、安全性等方面可能存在問題,因此有必要采用模型評價去科學論證問題的存在性和嚴重程度。從過程控制和控制效果兩方面,建立發(fā)電集團公司的財務信息控制評價指標體系,

3、采用層次分析法確定指標權重,發(fā)送調(diào)查問卷并進行模糊綜合評價。由評價結果分析,得出發(fā)電集團公司在財務信息控制中存在的問題:規(guī)章制度的完善程度不高、人員配置合理性程度不高、軟件使用權限的規(guī)范性存在問題、內(nèi)部審計對財務信息控制發(fā)揮作用的有效性程度不高、反饋機制不健全、財務信息存在安全隱患。提出控制改進應遵循的原則,并在該原則指導下,對發(fā)電集團公司的財務信息控制提出了5項具體的改進措施,包括制定專門的財務信息控制制度、建立職位說明書制度、實施專