某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制制度

1、1某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制制度某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則總則第001條為了正確貫徹執(zhí)行國家的政策和法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營方針和目標(biāo)，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，提高集團(tuán)業(yè)務(wù)處理效率和內(nèi)部管理水平，確保集團(tuán)會計(jì)資料的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。第002條本制度所稱“集團(tuán)”是指集團(tuán)公司，“集團(tuán)所屬各級法人單位”（簡稱“

2、各級法人單位”）是指包括集團(tuán)公司本級法人及其所屬下級法人在內(nèi)的各級法人單位；“集團(tuán)所屬下級法人單位”（簡稱“下級法人單位”）是指集團(tuán)公司所屬的下級法人單位?！凹瘓F(tuán)財(cái)務(wù)部”是指集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，“下級法人單位財(cái)務(wù)部”是指集團(tuán)公司所屬的下級法人單位的財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)科。第003條本制度適用于集團(tuán)所屬各級法人單位。各級法人單位的負(fù)責(zé)人是貫徹實(shí)施本制度的第一責(zé)任人。第二節(jié)第二節(jié)財(cái)務(wù)控制的基本要求財(cái)務(wù)控制的基本要求第004條財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會計(jì)工

3、作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度和會計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施內(nèi)部控制，確保會計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會計(jì)信息。第005條集團(tuán)所屬各級法人單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)制定的會計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度，確保集團(tuán)會計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度在本單位得到貫徹實(shí)施。第006條集團(tuán)所屬各級法人單位應(yīng)當(dāng)確保會計(jì)工作的獨(dú)立性，確保會計(jì)部門、會計(jì)人員能夠依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

4、和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度以及集團(tuán)制定的會計(jì)核算辦法獨(dú)立地辦理會計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得授意、暗示、指示、強(qiáng)令會計(jì)部門、會計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。第007條對違法或違規(guī)的會計(jì)業(yè)務(wù)，集團(tuán)所屬各級法人單位的會計(jì)部門、會計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，或者按照職權(quán)予以糾正，并同時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告。第008條集團(tuán)所屬各級法人單位的會計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會計(jì)過程的業(yè)務(wù)操作。第009條集團(tuán)所屬各

5、級法人單位應(yīng)當(dāng)明確各自會計(jì)部門、會計(jì)人員的權(quán)限，各級會計(jì)部門、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。第010條集團(tuán)所屬各級法人單位應(yīng)當(dāng)對會計(jì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)行監(jiān)督，會計(jì)賬務(wù)應(yīng)當(dāng)做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當(dāng)按照職權(quán)進(jìn)3除外）旅差費(fèi)、勞保福利補(bǔ)助費(fèi)，支付給不能轉(zhuǎn)賬給個(gè)人的勞動報(bào)酬和購買零星物資的價(jià)款。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第023條各級法人單位確實(shí)需要現(xiàn)

6、金支付的其他支出，必須事前經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。第024條各級法人單位的現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支。因特殊情況需要坐支的，須事先經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第025條各級法人單位取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第026條各級法人單位借出現(xiàn)金必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自借出和挪用現(xiàn)金。對超過規(guī)定時(shí)間未能

7、收回的現(xiàn)金款項(xiàng)，應(yīng)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，采取積極措施予以收回。第027條各級法人單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地盤點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和集團(tuán)總裁審批，然后根據(jù)集團(tuán)總裁的審批意見做出處理。二、二、銀行存款控制行存款控制第028條各級法人單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付核算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款

8、、取款和結(jié)算。第029條集團(tuán)財(cái)務(wù)部開立集團(tuán)的銀行存款基本賬戶，該賬戶用于辦理集團(tuán)各類經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)。第030條經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后的下級法人單位可以在銀行開立“銀行存款專用賬戶”和“物資采購專用賬戶”。下級法人單位的銀行存款專用賬戶只能用于收取銷售貨款或營業(yè)收入款，不能用于支付各類款項(xiàng)（客戶退貨時(shí)的退款除外）。當(dāng)該賬戶上的存款余額達(dá)到限定數(shù)額時(shí)，應(yīng)由下級法人單位將款項(xiàng)劃至集團(tuán)財(cái)務(wù)部的

9、基本賬戶（或與開戶銀行商妥，由開戶銀行自動劃撥）。下級法人單位的物資采購專用賬戶只能用于支付物資采購款，不得用于支付各項(xiàng)費(fèi)用款，亦不得用于收取各類款項(xiàng)（本賬戶的利息收入除外），該賬戶的資金來源由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)物資采購計(jì)劃和資金預(yù)算定期或不定期從基本賬戶劃撥轉(zhuǎn)入。第031條各級法人單位應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反映，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部向集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)集團(tuán)總裁報(bào)告，然后根據(jù)集團(tuán)總裁