ZT公司內(nèi)部控制體系建設(shè)案例研究.pdf

1、改革開放以來，特別是進入二十一世紀的這十五年，世界經(jīng)濟網(wǎng)絡(luò)全球化使得中國經(jīng)濟空前崛起。在中國國民經(jīng)濟中占有重要地位的中小企業(yè)發(fā)展越來越引起重視。在經(jīng)濟大環(huán)境如此多變的情況下，中小企業(yè)需要加強對于內(nèi)部控制體系建設(shè)的了解，并且需要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展特點和相關(guān)內(nèi)部控制體系理論建立一套既符合監(jiān)督管理標準和規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險而且又行之有效且適合中小企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制體系，這將成為目前中小企業(yè)急需解決的問題。
　　本文采用案例研究和理論結(jié)合實踐的分析

2、方法，以企業(yè)內(nèi)部控制理論和ZT公司實際發(fā)展為研究基礎(chǔ)，以國家財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委先后在2008年和2010年制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及2012年印發(fā)的強制版、2014年提升版企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為主要理論范本來闡述ZT公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的發(fā)展歷程。
　　本文研究內(nèi)容分為五部分。第一部分緒論主要簡述了研究背景與意義，研究所用方法和技術(shù)路線以及本文研究創(chuàng)新點;第二部分闡述內(nèi)部控

3、制相關(guān)理論，相繼介紹了企業(yè)內(nèi)部控制實施相關(guān)規(guī)范和應(yīng)用指引、企業(yè)對于控股子公司管理控制相關(guān)規(guī)定、企業(yè)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督以及中小企業(yè)內(nèi)部控制實施和執(zhí)行的相關(guān)理論基礎(chǔ);第三部分介紹ZT公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀及缺陷，分別從公司管理層、業(yè)務(wù)層、財務(wù)層三方面為架構(gòu)展開闡述，并針對ZT公司現(xiàn)狀提出了相應(yīng)的欠缺部分;第四部分是建立健全公司內(nèi)部控制體系，結(jié)合公司缺陷對公司現(xiàn)有內(nèi)部控制提出了更加合理的改善建議和措施;第五部分分析了研究成果和結(jié)論。主要回顧了ZT

4、公司在內(nèi)部控制體系建設(shè)中需要改善控制點和本文創(chuàng)新點。
　　ZT公司十幾年的發(fā)展歷程，是一個非常具有典型現(xiàn)象的企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀的真實案例，對于ZT公司在內(nèi)部控制體系中一些管理部門缺失以及制度執(zhí)行過程中暴露出的一些缺陷，本文會從公司管理風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)風(fēng)險控制、財務(wù)風(fēng)險控制三方面闡述，針對公司在治理中出現(xiàn)的問題，提出了改善適合ZT公司發(fā)展的內(nèi)部控制體系模式。ZT公司是一個高新技術(shù)企業(yè)，它的內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)展歷程對于同行業(yè)中小企業(yè)希