A公司內(nèi)部控制案例研究.pdf

1、在2008年美國(guó)次貸危機(jī)的影響下，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了百年的寒冬，一批批企業(yè)的倒閉暴露出企業(yè)管理的種種問(wèn)題。雖然這些企業(yè)的倒閉原因不盡一致，但是內(nèi)部控制缺失是共同的缺點(diǎn)。在中國(guó)，從2004年中航油投資金融衍生品失敗，到2008年的三鹿毒奶粉事件，企業(yè)內(nèi)部控制體系的缺失是出現(xiàn)問(wèn)題的根本誘因。
　　 2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》，明確提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)

2、防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公眾利益。
　　 本文的研究在把握內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，從分析A公司內(nèi)部控制缺失的現(xiàn)狀和特點(diǎn)入手，對(duì)目前工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入的分析和研究，深刻總結(jié)出內(nèi)部控制缺失突出表現(xiàn)為合同管理內(nèi)控薄弱、應(yīng)收賬款控制不當(dāng)、存貨管理混亂、會(huì)計(jì)電算化和ERP系統(tǒng)應(yīng)用不科學(xué)、公司內(nèi)部控制制度及相關(guān)流程有待完善等方面。
　　 從建立健全內(nèi)部控制的角度，根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理論，結(jié)合A公