新興加轉(zhuǎn)軌市場(chǎng)下證券公司內(nèi)部控制模式研究——基于對(duì)A證券公司內(nèi)部控制案例分析.pdf

1、2002年以來，隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)性調(diào)整和持續(xù)低迷，一些證券公司由于嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營(yíng)與虧損相繼受到嚴(yán)厲處罰，其中南方證券、華夏證券、“德隆系”等證券公司因問題嚴(yán)重最終被責(zé)令關(guān)閉。而A證券公司自九十年代初成立以來由于始終以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為宗旨，不僅成功度過2001年以來的大熊市，而且在此期間，不斷探索并完善公司的風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，為該公司順利在2005年通過創(chuàng)新類證券公司的評(píng)審，2006年成功托管B證券公司，收購C證券公司的證券類資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)公司

2、跨越式的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部管理基礎(chǔ)。 本文將通過內(nèi)部控制五要素等理論分析證券公司內(nèi)控的基本原理及內(nèi)容，以A證券公司為例，通過控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督等要素來分析A證券公司的內(nèi)部控制管理模式，分析其優(yōu)缺點(diǎn)，希望通過該公司的內(nèi)部控制管理案例研究，為處于新興加轉(zhuǎn)軌市場(chǎng)下我國(guó)證券公司制定并完善自身的內(nèi)部控制管理薦言獻(xiàn)策。 本文共分為六部分，整體結(jié)構(gòu)如下。 第一部分為引言，概述了研究背景、研究范圍

3、和目的、研究思路以及本文創(chuàng)新之處。 第二部分介紹公司內(nèi)部控制相關(guān)理論及與證券公司內(nèi)部控制相關(guān)的理論。 第三部分引出證券公司內(nèi)部控制內(nèi)容，分析我國(guó)證券公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀。 第四部分以A證券為研究對(duì)象，先簡(jiǎn)單回顧該公司發(fā)展歷程，分析了該公司目前的的內(nèi)部控制情況，包括內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想、內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理框架、業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)部控制措施到內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況，并對(duì)其內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了的評(píng)價(jià)。 第五部