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1、近年來(lái),我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)不斷暴發(fā),鞍山證券、富友證券、大連證券、新華證券、南方證券、大鵬證券等多家證券公司因挪用巨額客戶資產(chǎn)無(wú)法保證客戶資金足額兌付而相繼被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷、關(guān)閉、停止經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)或行政接管,另有一些證券公司因其經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生了過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)尚未能得到有效化解,嚴(yán)重影響到我國(guó)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。這些證券公司風(fēng)險(xiǎn)的集中暴發(fā),反映出其在風(fēng)險(xiǎn)管理上存在著管理水平不佳、內(nèi)部控制薄弱等問(wèn)題。本文主要通過(guò)對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)類型、成因、識(shí)別及衡量的分析
2、介紹,對(duì)比分析我國(guó)證券公司與國(guó)外證券公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的差距與不足,結(jié)合我國(guó)證券公司的實(shí)際發(fā)展情況,提出完善我國(guó)證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系基本框架的思路和建議。 全文共分四部分展開(kāi)論述:第一部分主要總結(jié)國(guó)內(nèi)外對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)的研究,分析介紹證券公司八大類風(fēng)險(xiǎn)(市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn))的含義、成因、識(shí)別與衡量方法。第二部分從我國(guó)證券公司治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)作與管理、會(huì)計(jì)
3、核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督、電子系統(tǒng)和內(nèi)部稽核等方面對(duì)我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行剖析,揭示目前我國(guó)證券公司在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制上存在的主要問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)。第三部分主要以美國(guó)大通銀行為例,從風(fēng)險(xiǎn)控制組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理政策和操作程序、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)及測(cè)評(píng)工具等來(lái)介紹美國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)證券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,指明我國(guó)證券公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上的差距主要是缺乏明確的企業(yè)使命,沒(méi)有將公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理相聯(lián)結(jié);法人治理不健全,缺乏法治文化,內(nèi)部人控制和道德風(fēng)險(xiǎn)比較
4、嚴(yán)重;缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和控制措施;對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足,沒(méi)有將預(yù)期收益與風(fēng)險(xiǎn)承受能力相結(jié)合,缺乏一套自上而下的風(fēng)險(xiǎn)控制體系等。第四部分針對(duì)前面對(duì)我國(guó)證券公司存在問(wèn)題的分析及國(guó)際比較借鑒得出的結(jié)論,提出完善我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的具體對(duì)策和建議:一是制定公司準(zhǔn)確的發(fā)展定位,建立審慎的公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理,通過(guò)構(gòu)建公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)展策略的緊密聯(lián)系,將防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入公司所有業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制當(dāng)中;二是建立完善的證券公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制
5、體系,通過(guò)健全證券公司法人治理機(jī)制,強(qiáng)化股東大會(huì)、董事、監(jiān)事的責(zé)任,防范出現(xiàn)內(nèi)部人控制;通過(guò)完善證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施,從公司董事會(huì)到各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)、監(jiān)督部門(mén),明確其在風(fēng)險(xiǎn)控制中的具體職責(zé),并在公司內(nèi)部實(shí)施有效的激勵(lì)政策和內(nèi)部授權(quán)機(jī)制,提高內(nèi)部員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),將公司內(nèi)部員工利益與風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)系在一起,防范道德風(fēng)險(xiǎn);四是在充分研究分析公司面臨風(fēng)險(xiǎn)類型、公司風(fēng)險(xiǎn)偏好、期望收益與公司承受能力基礎(chǔ)上,從定量和定性兩個(gè)方面,建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系
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