證券公司內(nèi)部控制指引

1、1《證券公司內(nèi)部控制指引（修訂）》第一章總則第一條為指導證券公司完善內(nèi)部控制，提高風險防控能力和經(jīng)營管理水平，制定本指引。第二條證券公司應當按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引和本指引的要求，結(jié)合自身實際情況，建立與實施有效的內(nèi)部控制。第三條本指引所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、管理層和全體工作人員實施的、旨在實現(xiàn)下列控制目標的過程：（一）保證公司及其工作人員的經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)行為合規(guī)；（二）保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營；（三

2、）保證公司業(yè)務信息、財務信息、管理信息和其他信息的真實、準確、完整；（四）保障公司經(jīng)營的效率和效果，促進發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第四條證券公司建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當覆蓋所有業(yè)務、各個部門和分支機構(gòu)、全體工作人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，嵌入公司業(yè)務流程和操作環(huán)節(jié)。2（二）重要性原則。內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，對重要業(yè)務、重大事項、主要操作環(huán)節(jié)和高風險領域?qū)嵤┲攸c控制。（三）制衡性

3、原則。內(nèi)部控制應當在組織架構(gòu)、崗位設置、權責分配、業(yè)務流程等方面，通過適當?shù)穆氊煼止ぁ⑹跈嗪蛯徟鷱秃说葯C制，形成相互制約和相互監(jiān)督，前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當與公司業(yè)務范圍、經(jīng)營規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和風險狀況等相適應，并隨著市場、技術和法律環(huán)境的變化及時加以調(diào)整和完善。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期收益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第五條證券公司建立與實施內(nèi)部控制，應當包括內(nèi)部環(huán)境、風

4、險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。第六條證券公司應當樹立合規(guī)經(jīng)營的理念，強化風險控制優(yōu)先的意識，堅持誠信、勤勉的執(zhí)業(yè)原則，加強體現(xiàn)公司自身特點的企業(yè)文化建設，培育高層倡行、全員有責、違規(guī)必究的內(nèi)部控制文化。第七條證券公司應當明確董事會、管理層、各部門和部門應當與業(yè)務部門保持相對獨立，承擔的其他職責不得與風險管理職責相沖突。證券公司應當為風險管理部門配備足夠的、具備與履行職責相適應的專業(yè)知識和技能的專業(yè)人員，并為其履行職責提供

5、必要的物力、財力和技術支持。5第十四條證券公司應當對每項業(yè)務均制定統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作規(guī)范，并針對各項業(yè)務的主要風險點和風險性質(zhì)，采取相應的控制措施。證券公司開展業(yè)務或產(chǎn)品創(chuàng)新，應當建立內(nèi)部評估和審查機制，對創(chuàng)新業(yè)務或產(chǎn)品可能產(chǎn)生的風險進行充分的評估論證，并制定相應的管理制度，明確操作流程、風險控制措施和保護客戶利益的措施。業(yè)務或產(chǎn)品創(chuàng)新活動實施后，證券公司應當注重過程控制，及時糾正偏離目標行為。第二節(jié)風險管理方法第十五條證券公司應當通

6、過流程分析、案例歸集和內(nèi)部訪談等方法，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集可能影響公司經(jīng)營管理的內(nèi)外部信息，并結(jié)合公司業(yè)務特點，識別公司面臨的風險點及其來源、特征和形成條件。第十六條證券公司應當采取定性與定量相結(jié)合的方法，根據(jù)風險發(fā)生的可能性及其影響程度對識別的風險進行評估，采取建立風險矩陣、概率模型等方式對各種風險進行分析和排序，確定重點關注和優(yōu)先控制的風險。進行風險定性評估，可以采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、流程分析、行業(yè)標桿比較等方式，并記

7、錄評估過程與結(jié)論。進行風險定量評估，可以統(tǒng)一制定各種風險的度量單位和計量模型，并定期對風險計量模型的有效性進行檢驗和評6價。風險計量應當考慮風險對沖和分散效應，關注公司的風險總量和風險結(jié)構(gòu)。第十七條證券公司應當建立風險控制指標動態(tài)監(jiān)控機制，對風險控制指標進行實時監(jiān)控和自動預警，并采取有效措施，確保各項風險控制指標在任一時點都符合規(guī)定標準。第十八條證券公司應當根據(jù)風險評估的結(jié)果，權衡風險與收益，確定風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等