關(guān)于證券公司內(nèi)部控制建立與完善的研究.pdf

1、證券公司是證券市場(chǎng)中連接企業(yè)和資本市場(chǎng)的橋梁,這種特殊身份使得證券公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承擔(dān)許多風(fēng)險(xiǎn),能否有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)直接決定著證券公司的生存與發(fā)展,而建立行之有效的內(nèi)控體系是控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段.中國(guó)在2001年初頒發(fā)了《證券公司內(nèi)部控制指引》,明確要求證券公司從內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩大方面來(lái)建立和完善內(nèi)部控制.該文按照《指引》的要求,參照COSO報(bào)告中內(nèi)部控制框架五大要素內(nèi)容,通過(guò)從內(nèi)部控制機(jī)制(控制環(huán)境的重要部分),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、

2、業(yè)務(wù)控制、監(jiān)督等方面來(lái)研究和設(shè)計(jì)證券公司內(nèi)部控制,試圖為證券公司內(nèi)部控制的建立與完善提供一些思路.第一章:該章介紹內(nèi)部控制的基本理論,通過(guò)分析COSO報(bào)告的現(xiàn)實(shí)意義及不足,指出COSO報(bào)告對(duì)建立中國(guó)證券公司內(nèi)部控制的啟示.第二章:該章闡述中國(guó)證券公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,引出中國(guó)對(duì)證券公司內(nèi)部控制的規(guī)范與要求,重點(diǎn)論述了《證券公司內(nèi)部控制指引》中規(guī)定的證券公司內(nèi)部控制定義,證券公司內(nèi)部控制目標(biāo),證券公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容,并COSO報(bào)告的特點(diǎn),比

3、較分析《指引》的特點(diǎn).第三章:該章是該文的重點(diǎn)章節(jié)也是該文的創(chuàng)新點(diǎn).通過(guò)比較COSO報(bào)告中控制環(huán)境的涵義與《指引》中內(nèi)部控制機(jī)制涵義,指出控制環(huán)境證券公司內(nèi)部控制機(jī)制與控制環(huán)境兩者內(nèi)容有重疊交叉部分,證券公司內(nèi)部控制機(jī)制主要是從公司治理這個(gè)角度對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行來(lái)進(jìn)行規(guī)范的.因此,要想建立和完善證券公司內(nèi)部控制機(jī)制需要從證券公司法人治理結(jié)構(gòu)狀況入手分析,找出法人治理結(jié)構(gòu)中最核心部分——董事會(huì),從而進(jìn)一步規(guī)范完善它.第四章:該章亦是該