A上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究.pdf

1、近幾年國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)造假的事件時(shí)有發(fā)生，其明顯的共性的就是企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題，針對(duì)這一系列問(wèn)題，國(guó)家頒布了相關(guān)制度進(jìn)而規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
　　本文參照反舞弊財(cái)報(bào)委員會(huì)發(fā)布的整合框架，在簡(jiǎn)要介紹內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的主客體及方法后，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制五要素及其包含的指標(biāo)進(jìn)行研究，其中這五要素分別是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督；以制度描述法對(duì)企業(yè)內(nèi)控定性分析為輔，模糊數(shù)學(xué)與層次分析法相結(jié)合的定

2、量分析為主，客觀有效的評(píng)定上市公司的內(nèi)控有效性。就方法論而言，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涵蓋多項(xiàng)指標(biāo)的綜合評(píng)價(jià)和多元素系統(tǒng)的研究，執(zhí)行率高的內(nèi)控奠定了企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)制度及反虛假舞弊的基礎(chǔ)。上市公司最具有代表性，在我國(guó)具有舉足輕重的地位，上市公司的健康發(fā)展將會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用，但是現(xiàn)在上市公司內(nèi)部存在著一些不足，內(nèi)部控制水平較低且內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系研究還沒(méi)有進(jìn)入成熟階段，從而產(chǎn)生了一系列的問(wèn)題，本文以A上市公司為例，邀請(qǐng)多位專家對(duì)A公司內(nèi)部