上市公司內(nèi)部控制評價(jià)研究——以A公司為例.pdf

1、“無法度量就無法管理”,內(nèi)部控制評價(jià)作為對內(nèi)部控制的“再監(jiān)督”,能夠識別現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷與不足,從而使企業(yè)針對薄弱處加以整改,對完善上市公司的內(nèi)部控制建設(shè),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展有重要意義。但現(xiàn)階段我國上市公司的內(nèi)部控制評價(jià)還處于被動“完成任務(wù)”的階段,大多數(shù)上市公司無法根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況得到客觀、真實(shí)、具有可比性的評價(jià)結(jié)果。究其原因,就是缺乏一個(gè)完整的、具有普遍性和可操作性的評價(jià)體系。因此,為了解決這個(gè)核心問題,本文在

2、遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)應(yīng)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引,從內(nèi)部控制評價(jià)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行兩個(gè)方面分別進(jìn)行具體的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)和評價(jià)方法選擇,并將構(gòu)建的體系在A公司進(jìn)行應(yīng)用以驗(yàn)證其普遍性和可操作性。
　　本文首先闡述了選題背景和意義,在文獻(xiàn)整理的基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析了現(xiàn)階段我國上市公司內(nèi)部控制評價(jià)的現(xiàn)狀及存在的問題,從而引出文章的主體部分,即構(gòu)建內(nèi)部控制評價(jià)體系;然后,在體系構(gòu)建中本文圍繞評價(jià)體系的8要素對其進(jìn)行了具體界定和

3、闡述,進(jìn)而充分利用內(nèi)部控制指引的18項(xiàng)應(yīng)用指引規(guī)定從內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性兩個(gè)方面設(shè)計(jì)評價(jià)指標(biāo)、選擇評價(jià)方法及定義評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),從而涵蓋了企業(yè)不同類型業(yè)務(wù)項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),其中在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性評價(jià)時(shí)分別選用了比較分析法和層次分析法;其次,本文選取了具有一定代表性的A公司作為案例應(yīng)用對象,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況靈活應(yīng)用已構(gòu)建的評價(jià)體系,得到了A公司的內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果;再次,在分析評價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上,本文提出了促進(jìn)A公司內(nèi)部控制建設(shè)的改進(jìn)