上市公司內(nèi)部控制評價研究——以A公司為例.pdf

1、“無法度量就無法管理”,內(nèi)部控制評價作為對內(nèi)部控制的“再監(jiān)督”,能夠識別現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷與不足,從而使企業(yè)針對薄弱處加以整改,對完善上市公司的內(nèi)部控制建設,促進企業(yè)實現(xiàn)健康、長遠發(fā)展有重要意義。但現(xiàn)階段我國上市公司的內(nèi)部控制評價還處于被動“完成任務”的階段,大多數(shù)上市公司無法根據(jù)企業(yè)的實際情況得到客觀、真實、具有可比性的評價結(jié)果。究其原因,就是缺乏一個完整的、具有普遍性和可操作性的評價體系。因此,為了解決這個核心問題,本文在

2、遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的基礎(chǔ)上,重點應用內(nèi)部控制應用指引,從內(nèi)部控制評價的設計與運行兩個方面分別進行具體的指標體系設計和評價方法選擇,并將構(gòu)建的體系在A公司進行應用以驗證其普遍性和可操作性。
　　本文首先闡述了選題背景和意義,在文獻整理的基礎(chǔ)上進一步分析了現(xiàn)階段我國上市公司內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀及存在的問題,從而引出文章的主體部分,即構(gòu)建內(nèi)部控制評價體系;然后,在體系構(gòu)建中本文圍繞評價體系的8要素對其進行了具體界定和

3、闡述,進而充分利用內(nèi)部控制指引的18項應用指引規(guī)定從內(nèi)部控制設計與運行有效性兩個方面設計評價指標、選擇評價方法及定義評價標準,從而涵蓋了企業(yè)不同類型業(yè)務項目的關(guān)鍵風險點,其中在內(nèi)部控制設計與運行有效性評價時分別選用了比較分析法和層次分析法;其次,本文選取了具有一定代表性的A公司作為案例應用對象,結(jié)合企業(yè)的實際情況靈活應用已構(gòu)建的評價體系,得到了A公司的內(nèi)部控制評價結(jié)果;再次,在分析評價結(jié)果的基礎(chǔ)上,本文提出了促進A公司內(nèi)部控制建設的改進