上市公司內(nèi)部控制自我評價的研究.pdf

1、“內(nèi)部控制”在我國起步比較晚,發(fā)展還不夠完善,但是它的重要性是不容忽視的,隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展,現(xiàn)在越來越多的企業(yè)開始注重實施內(nèi)部控制了。尤其在近幾年來很多大公司頻頻的出現(xiàn)丑聞,包括財務舞弊、會計造假現(xiàn)象或者是破產(chǎn),而這些無不和企業(yè)的內(nèi)部控制有關,這使內(nèi)部控制受到大家的關注成為熱點問題。同時,這也引起我國政府對內(nèi)部控制的關注,開始行動起來:2006年7月15日,我國內(nèi)部控制標準委員會成立;2008年6月28日,財政部聯(lián)合證監(jiān)會、審計署、銀

2、監(jiān)會和保監(jiān)會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》;2010年4月26日,發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。國家的這些政策足以證明內(nèi)部控制在我國受到重視,正在逐步發(fā)展和完善。所以,本文在閱讀了大量的文獻之后,選擇了上市公司的內(nèi)部控制自我評價方面的理論進行研究。
　　本文在內(nèi)部控制發(fā)展迫切性的背景下,首先,對目前我國上市公司的內(nèi)部控制自我評價的現(xiàn)狀進行分析,從內(nèi)部控制自我評價國家的政策現(xiàn)狀、內(nèi)部控制自我評價實施的現(xiàn)狀和內(nèi)部控制自我評價的信息披露

3、現(xiàn)狀三個方面具體分析,總結出了五個比較典型的問題:1.企業(yè)領導層對內(nèi)部控制自我評價不夠重視;2.我國內(nèi)部控制自我評價方面的法律法規(guī)不完善;3.企業(yè)內(nèi)部控制自我評價主體的層次不清晰;4.缺少有效、實用的內(nèi)部控制自我評價方法和指標體系;5.內(nèi)部控制自我評價報告沒有統(tǒng)一的形式和內(nèi)容。然后,本文建立了比較全面、系統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的體系,主要包括內(nèi)部控制自我評價主體、內(nèi)部控制自我評價客體、內(nèi)部控制自我評價的指標體系和評價標準;具體的對建立

4、內(nèi)部控制自我評價的指標體系進行了介紹,結合問卷調(diào)查設計進行研究。然后,在建立好的自我評價指標體系基礎上，結合層次分析法構建了一個模型,并且以A公司為例進行驗證,結果證明該模型是有其實用性的。最后,對上面存在的問題進行一一解決,提出建議:1.讓公司領導積極、主動地實施內(nèi)控自我評價活動;2.國家應該提高內(nèi)部控制方面規(guī)范的法律力度;3.實施內(nèi)部控制全面評價體系;4.采取實用的評價方法和統(tǒng)一的指標體系;5.統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部控制自我評價的報告形式和內(nèi)