我國鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價相關(guān)問題研究.pdf

1、 學位類別 全日制 學 號 1202020901 碩士學位論文 我國鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價相關(guān)問題研究 學位申請人姓名： 李安朋 導師姓名及職稱： 吳有禎教授 專 業(yè) 名 稱： 企業(yè)管理 2012

2、年 5 月 20 日 我國鋼鐵行業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價相關(guān)問題研究 摘 要 2002年以來，美國資本市場發(fā)生了大規(guī)模的財務(wù)舞弊案件和公司倒閉，對美國的經(jīng)濟造成了嚴重損失和重大影響。 通過研究我們發(fā)現(xiàn)這些公司的內(nèi)部控制的嚴重失控是造成災(zāi)難發(fā)生的主要原因。 面對國際市場的激烈競爭， 公司管理層已經(jīng)是舉步維艱，這時如果企業(yè)內(nèi)部再出現(xiàn)問題，則無疑是火上澆油，更加快公司走向滅亡的腳步。 鑒于國內(nèi)爆發(fā)的大規(guī)模的經(jīng)濟丑聞， 美國國會于2002年出

3、臺了《薩班斯-奧克斯利法案》，要求上市公司管理當局對企業(yè)內(nèi)部控制進行自我評價，并披露內(nèi)部控制自我評價報告，加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管，從企業(yè)內(nèi)部預(yù)防公司出現(xiàn)財務(wù)問題。 我國也吸取美國的經(jīng)驗教訓， 加快步伐建設(shè)自己的內(nèi)部控制規(guī)范體系。 2006年上海證券交易所和深圳證券交易所分別頒布了 《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》；2008年我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本

4、規(guī)范》；2010年五部委又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。至此，標志著我國的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。 這些規(guī)范出臺的目的就是為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風險防范意識。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 及其配套指引為我國企業(yè)進行內(nèi)部控制自我評價提供了指引和思路。 但事實上， 我國很多企業(yè)的管理當局對內(nèi)部控制不夠重視， 還是將精力放在了公司的生產(chǎn)經(jīng)營上，這樣發(fā)展下去，企業(yè)好不容易搭建的“高樓”就會從內(nèi)部發(fā)生“塌陷”。