上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、隨著國(guó)內(nèi)外一系列財(cái)務(wù)丑聞事件的曝光,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為一種重要的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)引起了全社會(huì)空前的關(guān)注。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展在國(guó)外已經(jīng)取得一定成效,而我國(guó)內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)的發(fā)展卻處于起步階段,我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及眾多上市公司相繼暴露出內(nèi)控問(wèn)題,加速了我國(guó)內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)法規(guī)的出臺(tái);2006年7月,由財(cái)政部牽頭成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì);2008年6月,財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》;2010年4月,五部委

2、又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》,標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開始步入制度化軌道。
　　本文首先闡述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論、系統(tǒng)理論和控制理論,比較了中美國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)范;其次分析了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露狀況及上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題,如企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不夠重視、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主體定位不明確、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系不完善、保障機(jī)制缺乏和信息披露機(jī)制不健全等;進(jìn)而運(yùn)用層次分析法和模糊綜合評(píng)判法構(gòu)建了模糊綜合評(píng)價(jià)模型,并選取