上市公司內(nèi)部控制機制研究.pdf

1、　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果，財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。它對確保財務報告的準確、可靠和及時性具有重要意義。為了使上市公司內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，應從內(nèi)部控制機制入手，以提供內(nèi)部控制運行的環(huán)境保證。本文提出了完善內(nèi)部控制機制的幾個關鍵點。全文共包括七章?！　〉谝徽聦д摫菊轮饕U述了論文的研究背景和研究目的，對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究動態(tài)進行了綜述，界定了本

2、文的研究范圍，明確了研究方法和思路?！　〉诙聝?nèi)部控制總論首先介紹了內(nèi)部控制概念及其作用；其次說明了內(nèi)部控制的目標；最后，全面論述了內(nèi)部控制的五大要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控?！　〉谌鹿局卫項l件下的上市公司內(nèi)部控制分析了公司治理與內(nèi)部控制的關系。　　第四章上市公司獨立董事制度建設首先分析了上市公司董事會的現(xiàn)狀；其次說明了獨立董事的法律地位和責任；最后針對我國獨立董事制度存在的問題提出改進和完善我國上市公

3、司獨立董事制度的具體措施?！　〉谖逭律鲜泄緝?nèi)部風險控制機制公司治理與風險控制密不可分。風險管理的目標是公司所有者財富最大化，從風險管理的存在與公司治理所共同關注社會財富看，風險管理可鼓勵和保護公司投資，可使管理者的利益與公司所有者利益一致。本章首先分析了上市公司有效控制風險的基本要素；然后指出建立上市公司內(nèi)部風險控制機制應借鑒歐美公司做法，應使內(nèi)部風險管理機構化；最后以制造業(yè)為例，介紹了風險控制系統(tǒng)的構成，并以銷售與收款循環(huán)的應收賬

4、款業(yè)務為例說明風險管理機構如何進行風險控制。　　第六章上市公司內(nèi)部控制評價機制。本章主要介紹了內(nèi)部控制的三種評價方式：自我評價、內(nèi)部審計和外部監(jiān)督。這三種評價方式構成內(nèi)部控制評價系統(tǒng)。三者相互聯(lián)系、相互依存，缺一不可。重點在于論述各評價方法的評價主體、評價方法。另外，還介紹了內(nèi)部控制的綜合評價方法，該方法利用了層次分析法的原理，可作為自我評價方法的補充?！　〉谄哒律鲜泄緝?nèi)部控制信息披露機制的建立本章分析了上市公司內(nèi)部控制信息披露的