中國上市公司內(nèi)部控制漏洞披露研究.pdf

1、內(nèi)部控制作用于企業(yè)運(yùn)營的每一個環(huán)節(jié)，它為企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展所服務(wù)，幫助企業(yè)規(guī)避重大風(fēng)險。最近幾年國內(nèi)外的財(cái)務(wù)舞弊丑聞層出不窮，人們對內(nèi)部控制的重視程度也越來越高，內(nèi)部控制建設(shè)的進(jìn)一步完善為大眾所訴求。隨著企業(yè)規(guī)模越來越大，內(nèi)部控制建設(shè)也越來越復(fù)雜越來越重要，而內(nèi)部控制信息披露是人們?nèi)〉迷撔畔⒌闹匾緩?。我國出臺了一些政策雖然對我國的內(nèi)部控制體系建設(shè)有著相當(dāng)程度的促進(jìn)作用，但是實(shí)際運(yùn)行效果和作用深度都不太令人滿意，我國在內(nèi)控發(fā)展之路上還有很

2、長一段路途要走。
　　基于以上，本文對2011年到2013年度期間中國上市公司內(nèi)部控制信息披露相關(guān)報告進(jìn)行了資料收集，通過研究發(fā)現(xiàn)：披露內(nèi)部控制漏洞的公司數(shù)量越來越多，但是平均披露的內(nèi)部控制漏洞數(shù)量并不是很高，大多也是基于強(qiáng)制性而披露內(nèi)部控制漏洞。將來隨著內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善，內(nèi)部控制漏洞信息披露質(zhì)量有所提升但仍需進(jìn)一步完善。我國內(nèi)部控制起步較晚，這是固有的局限性，所以為了更快的跟上國際腳步，我們需要提高內(nèi)部控制漏洞信息披露的

3、質(zhì)量。因此，本文基于2013年最新公布的中國上市公司披露的內(nèi)部控制漏洞信息的整體情況，采用三個典型上市公司案例——上海家化、西部礦業(yè)、風(fēng)神股份作為研究對象，分析目前我國上市公司內(nèi)部控制漏洞產(chǎn)生的主要原因以及內(nèi)部控制漏洞信息披露的質(zhì)量。研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制漏洞的產(chǎn)生的原因諸多，但是目前最大的問題是在于內(nèi)部控制意識薄弱以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行度很低。因此，提出相關(guān)建議，監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部管理層以及公司員工和投資者們都需要進(jìn)一步提高對內(nèi)部控制漏