農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露研究.pdf

1、最近幾年，國內(nèi)外某些上市公司內(nèi)部控制出現(xiàn)嚴(yán)重的缺位或失靈，導(dǎo)致了資本市場接連出現(xiàn)財務(wù)欺詐丑聞，從而使中外管理界越來越關(guān)注上市公司的內(nèi)部控制信息及內(nèi)部控制自我評價報告的披露狀況?，F(xiàn)在美國已經(jīng)由上市公司自愿披露內(nèi)部控制信息的階段進(jìn)入強(qiáng)制要求上市公司提供內(nèi)部控制信息的階段。2006年頒布的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、2010年發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用

2、指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等文件中都要求上市公司對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，形成內(nèi)部控制自我評價報告，并且與年報一起對外公布。這也標(biāo)志著我國內(nèi)部控制信息披露已由自愿披露階段逐漸過渡到強(qiáng)制披露階段。
　　我國內(nèi)部控制的信息披露起步相對比較晚，在理論研究和實(shí)際應(yīng)用方面都還處于探索階段。因此有必要加強(qiáng)理論方面的研究，用于指導(dǎo)實(shí)際應(yīng)用。
　　本文希望通過分析農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露程度的現(xiàn)狀及影響

3、因素，找出其中存在的問題及原因，在比較國內(nèi)外上市公司內(nèi)部控制自我評價報告的基礎(chǔ)上，提出一些改進(jìn)與完善我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告的建議。本文主要包括五部分:
　　第一部分為引言，介紹了本文的選題——農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露研究，并分析了選題的背景及意義，然后對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了綜述，最后介紹了研究方法和研究內(nèi)容以及本文的創(chuàng)新點(diǎn)與不足。
　　第二部分為內(nèi)部控制自我評價報告的基本理論，包括內(nèi)部控制自我評價報告的

4、理論基礎(chǔ)、作用、質(zhì)量特征和我國內(nèi)部控制自我評價報告的發(fā)展歷程及相關(guān)規(guī)定。
　　第三部分為國內(nèi)外內(nèi)部控制自我評價報告比較，包括美國內(nèi)部控制自我評價報告的披露方式、內(nèi)容、披露主體、審核驗(yàn)證;英國內(nèi)部控制自我評價報告的內(nèi)容、披露主體、外部注冊會計(jì)師的責(zé)任;我國內(nèi)部控制自我評價報告的披露形式、內(nèi)容、披露主體、審核驗(yàn)證。
　　第四部分為我國農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露實(shí)證研究。在明確研究目的、選擇樣本、提出研究假設(shè)基礎(chǔ)上進(jìn)行了

5、模型的構(gòu)建，對2009-2011年農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露情況進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)分析和Logistic回歸分析，并對結(jié)果進(jìn)行了相關(guān)說明。
　　第五部分為完善我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告的建議。在分析上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露情況現(xiàn)狀的原因基礎(chǔ)上從外部和內(nèi)部兩方面提出了完善我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告的建議，外部建議包括統(tǒng)一內(nèi)部控制的評價和鑒證標(biāo)準(zhǔn)、對內(nèi)部控制自我評價報告的內(nèi)容和格式做出統(tǒng)一而具體的規(guī)定、規(guī)范