我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究——以安徽省為例.pdf

1、安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文 1 中文圖書分類號(hào)： 中文圖書分類號(hào)：F239.45 239.45 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究 —— ——以安徽省為例 以安徽省為例 學(xué)生姓名： **** 所在院系： 會(huì)計(jì)學(xué)院 專業(yè)名稱： 會(huì)計(jì)學(xué) 研究方向： 審計(jì)理論與方法

2、 屆 別： 2012 屆 導(dǎo)師姓名： **** 教授 論文完成時(shí)間： 2012 年 5 月 安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文 1 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究 我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究 —— ——以安徽省為例 以安徽省為例 內(nèi)容摘要 內(nèi)容摘要 眾所周知， 無論在資本市場(chǎng)比較完善的美國(guó)， 還是其他國(guó)家， 都發(fā)生過一些較為嚴(yán)重的

3、財(cái)務(wù)舞弊事件。雖然這些事件發(fā)生的背景和原因都較為復(fù)雜，但是企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷或失效，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審核監(jiān)控不到位、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位等都是這些事件的共同因素。這直接引發(fā)了全球的“內(nèi)部控制風(fēng)暴” ，國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)相繼出臺(tái)，與此同時(shí)，各國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的理論、實(shí)務(wù)以及政策性研究也在不斷開拓創(chuàng)新，取得了一系列重要進(jìn)展。在我國(guó)，專門針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)的情況由于之前沒有明確的強(qiáng)制性的要求，同時(shí)上市公司內(nèi)部控制

4、的情況也披露的相對(duì)較少，所以專門分析研究關(guān)于我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀的資料并不多。論文開題時(shí)正值《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》實(shí)施不久，我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)處于調(diào)整適應(yīng)期，所研究的內(nèi)容對(duì)提高我國(guó)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與實(shí)施具有現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。 有鑒于此，本文以相關(guān)法律法規(guī)為依托，采用理論綜述分析、調(diào)查問卷分析法、描述性比較分析等研究方法，對(duì)內(nèi)部控制及審計(jì)的相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了梳理，通過研究?jī)?nèi)部控制、內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念及國(guó)內(nèi)外發(fā)展歷程，然