我國采掘業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露問題研究——以M公司為例.pdf

1、隨著經(jīng)濟全球化進程的加快,市場競爭日趨激烈,特別是2008年以來全球金融危機的爆發(fā),上市公司面臨的各種風險加大。雷曼兄弟和貝爾斯登因次貸投資巨額虧損而破產(chǎn)倒閉、房利美和房地美兩大房貸巨頭被美國政府接管、我國中信泰富衍生金融產(chǎn)品投資巨虧等事件的發(fā)生在打擊投資者信心的同時,也暴露出內(nèi)部控制缺失所帶來的危害。安然事件后,美國布什總統(tǒng)簽署了薩班斯法案,強制上市公司披露內(nèi)部控制信息。2006年我國先后發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》、

2、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》,2008年頒布了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》,這三項規(guī)范的相繼出臺標志著我國內(nèi)部控制信息的披露由自愿性信息披露轉向了強制性信息披露。但是,我國關于內(nèi)部控制信息披露的規(guī)定發(fā)布時間不長,相關研究仍處于初步階段?；谏鲜隹紤],本文采用了規(guī)范研究與案例研究相結合的方法,試圖對與內(nèi)部控制的目標、要素、評價和審計等內(nèi)容的信息披露進行分析,從而揭示企業(yè)內(nèi)部控制信息披露方面所面臨并亟待解決的現(xiàn)實問題。
　　本研究主

3、要內(nèi)容包括：首先對國內(nèi)外有關內(nèi)部控制信息披露的相關研究進行了綜合性的描述;其次,簡單介紹了內(nèi)部控制信息披露的基本理論;再次,接著從分析我國現(xiàn)行內(nèi)部控制信息披露的相關法規(guī)出發(fā),選取采掘業(yè)中的M公司為樣本,對其進行了介紹及分析,在對現(xiàn)狀進行分析的基礎上,指出新內(nèi)控規(guī)范在統(tǒng)一規(guī)定責任主體、缺陷披露、強制出具內(nèi)控自我評估報告、加強內(nèi)部監(jiān)督方面改善了內(nèi)部控制信息披露,但在信息披露的內(nèi)容與格式、評價標準和各規(guī)范銜接方面仍然存在不足。針對目前我國的實