我國上市公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用研究.pdf

1、2001年11月美國暴露出安然公司財(cái)務(wù)造假丑聞,后又相繼暴露出世通、施樂等公司財(cái)務(wù)舞弊等一系列丑聞,不到一年時(shí)間美國有338家上市公司,總計(jì)4093億美元的資產(chǎn)申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),2002年美國緊急出臺(tái)了公司改革法案《薩班斯——奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act,簡稱SOX法案)。SOX法案建立了關(guān)于會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告和公司治理的新規(guī)則,對(duì)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生了重要影響,極大地改變了內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)業(yè)環(huán)境。至此,內(nèi)部審計(jì)廣受

2、人們關(guān)注。
　　 目前我國上市公司內(nèi)部審計(jì)存在很多問題:一是內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性;二是內(nèi)部審計(jì)范圍窄;三是審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)未能有效監(jiān)督等。鑒于此,本文以內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)為主線,以內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)與公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的關(guān)系為基礎(chǔ),闡述了上市公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題,并結(jié)合中國石油天然氣股份有限公司、雅戈?duì)柤瘓F(tuán)股份有限公司、東北高速公路股份有限公司內(nèi)部審計(jì)的具體情況做進(jìn)一步說明,有針對(duì)性地提出了改進(jìn)上市公司內(nèi)部審

3、計(jì)的措施,為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值并促進(jìn)組織運(yùn)行效率提供參考。其中對(duì)現(xiàn)存問題的改進(jìn)措施中一定程度的借鑒了上述三個(gè)上市公司內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。
　　 本文采用規(guī)范研究、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和案例分析相結(jié)合的研究方法,在進(jìn)行理論分析時(shí),運(yùn)用了大量定性、規(guī)范性的研究方法,在探尋內(nèi)部審計(jì)存在的問題時(shí)結(jié)合了數(shù)據(jù)和案例分析的方法,通過對(duì)中國石油天然氣股份有限公司、雅戈?duì)柤瘓F(tuán)股份有限公司、東北高速公路股份有限公司內(nèi)部審計(jì)情況的分析,既證明了現(xiàn)存的一些問