我國上市公司內(nèi)部審計應(yīng)用研究.pdf

1、2001年11月美國暴露出安然公司財務(wù)造假丑聞,后又相繼暴露出世通、施樂等公司財務(wù)舞弊等一系列丑聞,不到一年時間美國有338家上市公司,總計4093億美元的資產(chǎn)申請破產(chǎn)保護,2002年美國緊急出臺了公司改革法案《薩班斯——奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act,簡稱SOX法案)。SOX法案建立了關(guān)于會計、審計、內(nèi)部控制、財務(wù)報告和公司治理的新規(guī)則,對內(nèi)部審計產(chǎn)生了重要影響,極大地改變了內(nèi)部審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境。至此,內(nèi)部審計廣受

2、人們關(guān)注。
　　 目前我國上市公司內(nèi)部審計存在很多問題:一是內(nèi)部審計缺乏獨立性;二是內(nèi)部審計范圍窄;三是審計委員會對內(nèi)部審計未能有效監(jiān)督等。鑒于此,本文以內(nèi)部審計的目標為主線,以內(nèi)部審計與外部審計、內(nèi)部審計與公司治理、風險管理、內(nèi)部控制的關(guān)系為基礎(chǔ),闡述了上市公司內(nèi)部審計存在的問題,并結(jié)合中國石油天然氣股份有限公司、雅戈爾集團股份有限公司、東北高速公路股份有限公司內(nèi)部審計的具體情況做進一步說明,有針對性地提出了改進上市公司內(nèi)部審

3、計的措施,為實現(xiàn)內(nèi)部審計增加組織價值并促進組織運行效率提供參考。其中對現(xiàn)存問題的改進措施中一定程度的借鑒了上述三個上市公司內(nèi)部審計的先進經(jīng)驗。
　　 本文采用規(guī)范研究、統(tǒng)計數(shù)據(jù)和案例分析相結(jié)合的研究方法,在進行理論分析時,運用了大量定性、規(guī)范性的研究方法,在探尋內(nèi)部審計存在的問題時結(jié)合了數(shù)據(jù)和案例分析的方法,通過對中國石油天然氣股份有限公司、雅戈爾集團股份有限公司、東北高速公路股份有限公司內(nèi)部審計情況的分析,既證明了現(xiàn)存的一些問