M公司內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、內(nèi)部控制體系是企業(yè)內(nèi)部控制各個要素內(nèi)容組合而成的一個整體，是企業(yè)管理中的重要組成部分，內(nèi)部控制體系建設(shè)的好壞，直接影響了企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。據(jù)德勤對2012年申請創(chuàng)業(yè)板IPO失敗的公司研究發(fā)現(xiàn)，其原因是由于企業(yè)內(nèi)部控制不夠完善造成的。M公司隨著創(chuàng)業(yè)板IPO進(jìn)程的推進(jìn)，內(nèi)部控制存在的問題也逐漸暴露出來，現(xiàn)在迫切需要完善以成功通過IPO的審查。
　　本文共分五章:第一章是諸論，介紹本文的研究背景、內(nèi)容框架和思路方法;第二章介紹內(nèi)部控制國內(nèi)

2、外理論與發(fā)展;第三章是介紹M公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析得出主要存在問題并對其原因進(jìn)行分析，提出了要全面完善內(nèi)部控制體系;第四章給出了完善內(nèi)部控制體系的對策，并針對問題給出了具體的完善對策;第五章為本文的研究結(jié)論。本文以M公司為案例，研究完善內(nèi)部控制體系的對策。通過對其內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，得出其主要問題表現(xiàn)在治理結(jié)構(gòu)不良、控制活動不完善，信息溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不到位和風(fēng)險評估機(jī)制缺失。M公司應(yīng)該按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，以

3、內(nèi)部控制要素內(nèi)容為框架，完善內(nèi)部環(huán)境，優(yōu)化控制活動，開放信息共享充分溝通、完善監(jiān)督機(jī)制和建立風(fēng)險評估機(jī)制，并針對問題在完善治理結(jié)構(gòu)、開放信息共享充分溝通和完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制給出了建議，對控制活動中采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、存貨管理進(jìn)行了制度和流程完善，對建立風(fēng)險評估機(jī)制的程序作了闡述。
　　本文完善M公司內(nèi)部控制體系的具體對策主要表現(xiàn)在:(1)通過加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)，提高主觀能動性，強(qiáng)化內(nèi)部控制思想。通過董事長不兼任總經(jīng)理，強(qiáng)化監(jiān)事會和董

4、事會的作用等措施完善治理結(jié)構(gòu)，使決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)真正的分離，改善了內(nèi)部環(huán)境，減少重大決策的風(fēng)險。(2)通過對采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和存貨管理的制度和流程完善優(yōu)化控制活動，解決了銷售不暢、存貨積壓和資金占用等問題。(3)通過建立多種溝通渠道和控制程序開放信息共享充分溝通，解決了分、子公司溝通不暢和溝通渠道較少的問題，減少了業(yè)務(wù)失敗和決策失誤的風(fēng)險。(4)通過加強(qiáng)日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督、制定內(nèi)部缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和開展內(nèi)部控制自我評估完善了內(nèi)部監(jiān)督