h公司內(nèi)部控制體系的優(yōu)

1、分類(lèi)號(hào)： ] F 2 7 0 ．7密級(jí)： 公開(kāi)／l U l l ／I l l ／I l l ／I l l7 3 8學(xué)校代碼：學(xué) 號(hào)：1 0 6 9 72 0 1 5 3 1 7 3 8歹c 龍墨N o r t h w e s t U n i v e r s i t y碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位i 人文D i s s e r t a t i o n f o r t h e P r o f e s s i o n a lD e g r e e o fM

2、a s t e rH 公司內(nèi)部控制體系的優(yōu)學(xué)科名稱(chēng)： 工商管理專(zhuān)業(yè)學(xué)位類(lèi)別： 工商管理碩士作 者： 朱勝輝 指導(dǎo)老師：石高宏副教授西北大學(xué)學(xué)位評(píng)定委員會(huì)二。一七年摘要摘要根據(jù)2 0 1 5 年中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒統(tǒng)計(jì)法人企業(yè)1 3 7 萬(wàn)多家，但絕大部分都是缺乏現(xiàn)代化管理的中小型企業(yè)。而中小企業(yè)的平均壽命為2 ．9 年左右( 來(lái)自于2 0 1 5 年度《中國(guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展報(bào)告》) ，導(dǎo)致夭折最根本的原因是沒(méi)有良好的內(nèi)部控制體制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，或者

3、是內(nèi)控機(jī)制低效或者失效運(yùn)營(yíng)。引導(dǎo)企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制文化和控制機(jī)制，剝‘于維護(hù)國(guó)家市場(chǎng)的穩(wěn)定、安全具有舉足輕重的作用。因此，研究中小企業(yè)如何構(gòu)造內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)、如何實(shí)施以及如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就成為本文的主要目的。本文主要運(yùn)用了國(guó)內(nèi)外的理論研究并與公司實(shí)際相結(jié)合，運(yùn)用流程圖、圖表及數(shù)據(jù)歸類(lèi)等分析的方法進(jìn)行研究。全面探討H 公司內(nèi)控體系存在問(wèn)題及原因，并提出有效的解決對(duì)策和建議。最后還依據(jù)C O S O 內(nèi)部控制框架五要素與H 公司的實(shí)際情

4、況進(jìn)行對(duì)照分析，借此提出優(yōu)化H 公司內(nèi)部控制體系的建議和步驟。筆者認(rèn)為：公司內(nèi)部控制體系建設(shè)是一個(gè)系列工程，需要公司各層級(jí)員工的支持與配合，內(nèi)部控制體系的有效性與公司決策層、管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的重視程度正相關(guān)；制定良好的內(nèi)部控制體系能夠增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，但是企業(yè)制定內(nèi)部控制體系時(shí)也應(yīng)將影響內(nèi)部控制的內(nèi)外因素一并考慮，才能達(dá)到預(yù)期效果；設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)強(qiáng)調(diào)成本與效益相互平衡的原則，不能以追求內(nèi)控體系的完美，而忽視成本：設(shè)計(jì)內(nèi)部控制