S公司內部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、近年來，證券市場日益成熟，而舞弊案件卻與日俱增，這就要求公司對內部控制制度進行優(yōu)化，同時對內部控制活動進行完善。近年來，為嚴格規(guī)范公司的內部控制活動，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》以及《企業(yè)內部控制審計指引》等一系列規(guī)章和制度。因此，從實踐和理論的角度來看，對公司內部控制問題的研究具有較大的意義。
　　作者全面研究了S公司內部控制制度的設

2、計以及內部控制活動的執(zhí)行情況，了解了S公司的組織機構設置、人力資源、企業(yè)文化及公司的預算管理、銷售管理、資金管理、存貨管理等，采取了穿行測試、現(xiàn)場訪談、編制調查問卷等方法了解了S公司具體控制程序的實際運行情況。結合S公司作為國有大型軌道交通運輸公司的自身特點，綜合采用實證分析法等方法，從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五個方面對S公司內部控制中存在的問題進行具體研究，給出相應的解決方案。
　　在內容上，論文并不

3、是重塑了S公司的內部控制制度，而是以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制應用指引》為主要的理論依據(jù)，并綜合考慮了S公司的自身實際經(jīng)營特點后，對S公司內部控制中存在的問題和缺陷進行重點研究，發(fā)掘公司財務管理可以提升的空間，找到公司內控制度設計和內部控制活動執(zhí)行中的存在漏洞，從而幫助公司對現(xiàn)有內部控制制度進行優(yōu)化，并建議公司完善內部控制活動，以較小的控制成本換取較大的管理效益。論文以實證研究為主，在搜集和整理S公司內部控制相關情況的過程

4、中由于受到主客觀因素的制約，導致研究結論的可執(zhí)行性和可靠性等會受到相應程度的影響，以后將通過數(shù)理研究等方法對論文進行優(yōu)化和完善。
　　文章在論述過程中體現(xiàn)出的創(chuàng)新，即:優(yōu)化了基于風險管理的S公司內部控制體系。通過對對實例S公司的分析和研究，嘗試采用以風險管理為導向的研究方法來解決目前公司內部控制中存在的問題，并通過對這些問題進行詳細的分析和研究，為S企業(yè)等國有大型企業(yè)的內部控制優(yōu)化提出一些有效的建議和措施，實現(xiàn)了內部控制理論與S企