3.2人工成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣

1、3.23.2人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣20082008年C3.23.2－13.23.2人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣會計報計報表認定1存在和存在和發(fā)生真實性；性；2完整完整性；性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價或分估價或分攤；5表達和披露；表達和披露；6準確性準確性業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點控制點適用適用單位不相容不相容崗位控制點分控制點分值控制點相關(guān)控制點相關(guān)資料相關(guān)制度相

2、關(guān)制度索引索引123456會計報計報表項目1.用工用工計劃1.11.2經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定總體規(guī)劃或計劃，用工總量失控。1.1人事部根據(jù)法律、法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定股份公司人力資源總體規(guī)劃及分（子）公司年度用工計劃，經(jīng)股份公司總裁辦公會審定后組織實施。人事部7人力資源總體規(guī)劃分（子）公司年度用工計劃1.11.2經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定管理辦法和分解方案，用工總量失控。1.2根據(jù)人力資源總體規(guī)劃和年度用工計劃，分（子）公司人事部門制定內(nèi)

3、部用工管理辦法及用工指標具體分解方案，經(jīng)分（子）公司分管經(jīng)理審核同意后，分解下達，并組織落實。分（子）公司7內(nèi)部用工管理辦法用工指標具體分解方案分管經(jīng)理審核或分解下達的文件2.工資總額及勞務(wù)費總額計劃1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定考核兌現(xiàn)辦法和年度計劃，工資總額失控，降低分配和激勵效率。2.1人事部制訂內(nèi)部經(jīng)營目標考核及工資總額兌現(xiàn)辦法、擬定年度工資總額使用計劃，報股份公司總裁辦公會批準實施。人事部7內(nèi)部經(jīng)營目標考核及工資總額兌現(xiàn)辦法年度

4、工資總額使用計劃2.3.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定審批下達年度計劃，工資及勞務(wù)費總額失控。2.2人事部根據(jù)經(jīng)營目標考核結(jié)果，提出工資總額和勞務(wù)費總額的具體意見，按規(guī)定權(quán)限審批后，核定下達各分(子)公司年度工資總額以及勞務(wù)費總額計劃。年度工資總額及勞務(wù)費總額計劃的提出和確定應(yīng)與股份公司年度預(yù)算工作同步進行。人事部6工資總額和勞務(wù)費總額下達文件2.3.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制訂考核兌現(xiàn)辦法和意見，工資及勞務(wù)費總額失控，降低分配和激勵效率

5、。2.3分(子)公司人事部門或績效考核部門根據(jù)股份公司內(nèi)部經(jīng)營目標考核及工資總額兌現(xiàn)辦法制訂內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核兌現(xiàn)辦法，按照人事部下達的年度工資總額計劃和勞務(wù)費總額計劃，擬定本公司的工資總額和勞務(wù)費總額考核兌現(xiàn)意見，報分公司經(jīng)理辦公會審批或子公司董事會審議后執(zhí)行。分（子）公司6內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制考核兌現(xiàn)辦法工資總額和勞務(wù)費總額考核兌現(xiàn)意見分公司經(jīng)理辦公會審批或下達文件子公司董事會審議決議2.3.13.制定工制定工資、福利、保、福利、保險及其

6、他人工成本政策及其他人工成本政策1.13.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制定內(nèi)部分配制度，影響員工積極性和公司穩(wěn)定。合規(guī)風(fēng)險：內(nèi)部分配制度違反國家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.1分(子)公司人事部門根據(jù)所在地地方政府及股份公司政策規(guī)定，結(jié)合市場調(diào)查，制訂本公司內(nèi)部分配制度，根據(jù)授權(quán)改革分配方案先報人事部審批，再經(jīng)職代會審議或分(子)公司經(jīng)理辦公會同意后實施。實施方案報人事部備案。日常配套或完善的有關(guān)制度、規(guī)定，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理辦公會同意后實施。分

7、（子）公司7內(nèi)部分配制度改革分配方案、實施方案、日常配套或完善的有關(guān)制度、規(guī)定1.3.11.13.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制訂指導(dǎo)意見，人工成本失控或降低分配和激勵效率。合規(guī)風(fēng)險：指導(dǎo)意見違反國家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.2人事部會同財務(wù)部制訂補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險指導(dǎo)意見（總體規(guī)劃），按規(guī)定權(quán)限審批后組織實施。財務(wù)部人事部人事部財務(wù)部審批4補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險指導(dǎo)意見（總體規(guī)劃）2.3.11.13.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制訂具體

8、方案，人工成本失控或降低分配和激勵效率。合規(guī)風(fēng)險：具體方案違反國家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.3分(子)公司根據(jù)股份公司補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險指導(dǎo)意見（總體規(guī)劃），制定本公司具體方案，經(jīng)人事部、財務(wù)部同意后，報分（子）公司經(jīng)理辦公會審批、職代會審議后實施。分（子）公司人事部門財務(wù)部門審批4補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險具體方案總部批復(fù)文件2.3.21.13.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定制訂福利制度，人工成本失控或降低分配和激勵效率。合規(guī)風(fēng)險：福

9、利制度違反國家和地方政府相關(guān)政策規(guī)定。3.4分（子）公司人事部門及財務(wù)部門根據(jù)股份公司和地方政府有關(guān)文件規(guī)定，擬定或調(diào)整住房公積金等重大福利制度，上報人事部和財務(wù)部審批后，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理辦公會同意、職代會審議。社會基本保險按屬地原則管理。分（子）公司人事部門財務(wù)部門4住房公積金等重大福利制度總部批復(fù)文件3.23.2人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣人工成本管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣20082008年C3.23.2－2業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險

10、控制點控制點適用適用單位不相容不相容崗位控制點分控制點分值控制點相關(guān)控制點相關(guān)資料相關(guān)制度相關(guān)制度索引索引會計報計報表認定會計報計報表項目1存在和存在和發(fā)生真實性；性；2完整完整性；性；3權(quán)利與利與義務(wù)義務(wù)；4估價或分估價或分攤；5表達和披露；表達和披露；6準確性準確性1234564.實施人工成本控制施人工成本控制1.11.2經(jīng)營風(fēng)險：未按計劃指標控制用工總量，導(dǎo)致人工成本增加。4.1分（子）公司按照股份公司下達的用工計劃、減員指標，嚴

11、格控制用工總量和新增人員，執(zhí)行股份公司有關(guān)減員分流政策。分（子）公司6人事勞資統(tǒng)計報表勞務(wù)工總量和勞務(wù)費審批材料2.3.32.13.2財務(wù)風(fēng)險：合同不真實，影響財務(wù)報告。合規(guī)風(fēng)險：未按規(guī)定簽訂勞動合同，或違反合同約定，導(dǎo)致勞動爭議及法律訴訟。4.2子公司應(yīng)與職工簽訂勞動合同，分公司在授權(quán)范圍內(nèi)與職工簽訂勞動合同。勞動合同標準文本由法律事務(wù)部會同人事部共同審定或采用地方勞動部門審定的勞動合同標準文本。分（子）公司3勞動合同1.12.1√應(yīng)

12、付職工薪酬1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定考勤，導(dǎo)致管理信息、財務(wù)信息失真。4.3分（子）公司人事部門設(shè)立考勤制度，考勤記錄或報表由各單位及人事部門負責(zé)審核。分（子）公司3考勤制度考勤記錄或報表√應(yīng)付職工薪酬1.12.1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：有關(guān)人工費用發(fā)放錯誤，造成損失，影響財務(wù)報告。4.4分（子）公司人事部門負責(zé)工資、獎金、勞務(wù)費及有關(guān)保險的計算、監(jiān)督和審核，財務(wù)部門審核人事部門提供的計算表，發(fā)放工資、獎金，交納各種保險費，支

13、付勞務(wù)費用。分（子）公司財務(wù)部門人事部門5工資、獎金、勞務(wù)費及有關(guān)保險的計算表工資、獎金、勞務(wù)費及有關(guān)保險的發(fā)放表√應(yīng)付職工薪酬1.1經(jīng)營風(fēng)險：報表編制有誤，導(dǎo)致管理信息。4.5分（子）公司財務(wù)部門按月編制人工成本報表，經(jīng)財務(wù)部門、人事部門負責(zé)人審核后上報財務(wù)部。分（子）公司財務(wù)部門人事部門3人工成本統(tǒng)計表2.3.45.人工成本核算人工成本核算2.1財務(wù)風(fēng)險：會計核算有誤導(dǎo)致財務(wù)報告失真。5.1分（子）公司財務(wù)部門依據(jù)人事部門審批的工資

14、發(fā)放匯總表、勞務(wù)費核算表以及其他社會保險計算表，按照股份公司內(nèi)部會計制度進行賬務(wù)處理。分（子）公司財務(wù)部門人事部門61.6.112.3.4√√√應(yīng)付職工薪酬2.1財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定計提人工成本，導(dǎo)致財務(wù)報告失真。5.2分（子）公司按照股份公司核準的年度預(yù)算和時間進度計提工資、獎金及其他人工成本。超過規(guī)定計提的，必須經(jīng)分（子）公司總會計師和分管經(jīng)理同意，并上報人事部和財務(wù)部審批。分（子）公司7人工成本統(tǒng)計表工資總額計劃勞務(wù)工總量和勞務(wù)費審

15、批材料1.6.11√√營業(yè)成本管理費用銷售費用應(yīng)付職工薪酬6.人工成本考核、分析人工成本考核、分析1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定進行考核評價，降低分配和激勵效率。6.1股份公司有關(guān)部門每年對分（子）公司相關(guān)經(jīng)營目標執(zhí)行情況進行考核，人事部匯總各部門的考核結(jié)果。人事部有關(guān)部門人事部有關(guān)部門6年度考核資料2.3.11.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定考核兌現(xiàn)，影響員工積極性。6.2分（子）公司人事部門組織相關(guān)部門至少每半年對員工的工作表現(xiàn)進行考核、評價，提出