8-第三章行政事業(yè)單位的風險評估(2)

1、行政事業(yè)單位風險評估（2）二、風險識別風險識別實際上是收集有關損失原因、危險因素及其損失暴露等方面信息的過程。風險識別作為風險評估過程的重要環(huán)節(jié)，主要回答的問題是：存在哪些風險？哪些風險應予以考慮？引起風險的主要因素是什么？這些風險所引起的后果及嚴重程度如何？風險識別的方法有哪些等。行政事業(yè)單位在識別風險時，必須明確：1.風險識別必須與目標聯(lián)系。2.風險識別是一個持續(xù)性、反復的過程。3.進行風險識別時應當關注單位各個層面的風險。單位在風

2、險評估過程中，應當更關注引起風險的主要因素，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標有關的內(nèi)部風險和外部風險。1.行政事業(yè)單位在識別內(nèi)部風險時，應當關注和考慮的因素包括：（1）管理層的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；（2）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；（3）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；（4）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；（5）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；（6）其他有關內(nèi)部風險

3、因素。上述因素的現(xiàn)狀往往是風險存在的基礎，上述因素的變動則往往會誘發(fā)新風險的產(chǎn)生。2.行政事業(yè)單位在識別外部風險，應當關注和考慮的因素包括：（1）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；（2）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；（3）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；（4）技術進步、工藝改進等科學技術因素；（5）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；（6）其他有關外部風險因素。上述因素實際上是行政事

4、業(yè)單位履行管理職責和提供公共服務的外部環(huán)境，外部環(huán)境的變動必然會影響到行政事業(yè)單位的各項管理和經(jīng)營活動，有可能給單位帶來新的風險。行政事業(yè)單位應選擇適當?shù)娘L險識別方法，保證風險識別的規(guī)范性和科學性，具體措施有：1.建立科學的風險識別方法體系。2.對風險識別方法進行規(guī)范化和制度化。3.利用歷史事件。級；②內(nèi)部風險包括：人力資源、誠信正直、信息和技術、會計和財務報告。以上方法中，最常用的是定性分析法和定量分析法。四、風險評價風險評價是在風險

5、識別、風險分析的基礎上，評估風險對單位可能產(chǎn)生的影響以及確定風險的重要性水平的過程。風險評價的關鍵點有：1.對于重要事項面臨的重要風險可能帶來的重大影響。2.應當按照風險可能帶來的影響程度的大小。3.應當對重要風險予以特別的關注。五、風險應對風險應對是根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，使剩余風險處于期望的風險容限范圍之內(nèi)的應對策略。風險應對策略一般有四種基本類型：風險回避、風險降低、風險分擔、風險承受

6、。單位應當綜合運用風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。1.風險回避。風險回避是單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。單位在選擇風險回避策略時必須考慮以下三個方面的因素：①某些風險即使能夠規(guī)避，但從單位管理績效角度而言也許不可行；②某些風險可以規(guī)避，但其潛在利益將大大超過潛在損失；③規(guī)避某些風險的同時產(chǎn)生了新的風險。2.風險降低。風險降低是指單位在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧?/p>