國(guó)際稅收關(guān)系

1、第十二章第十二章國(guó)際稅收關(guān)系國(guó)際稅收關(guān)系一、名詞解釋：一、名詞解釋：1、國(guó)際稅收：指不同國(guó)家在相互經(jīng)濟(jì)交往中因行使各自的課稅權(quán)力而形成的一種國(guó)際稅收分配關(guān)系。其實(shí)質(zhì)是不同國(guó)家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系，所以也稱之為國(guó)際稅收關(guān)系。2、重復(fù)課稅：指同一國(guó)家或不同國(guó)家對(duì)同一納稅人或?qū)儆诓煌{稅人的同一課稅對(duì)象及稅源課征兩次或兩次以上的稅收。按其發(fā)生的范圍不同，可分為國(guó)內(nèi)重復(fù)課稅與國(guó)際重復(fù)課稅。3、國(guó)際避稅：指跨國(guó)納稅人利用各國(guó)之間稅法規(guī)定的差異，

2、以各種合法手段減輕或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)的行為。4、國(guó)際稅收協(xié)定：指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家或地區(qū)為了協(xié)調(diào)彼此之間的稅收分配關(guān)系，通過(guò)政府之間的談判而簽訂的具有法律效力的協(xié)議或條約。二、問(wèn)答題：二、問(wèn)答題：1、什么是稅收管轄權(quán)？確定稅收管轄權(quán)遵循的原則有哪些？答：稅收管轄權(quán)（taxjurisdiction）指一國(guó)政府所擁有的課稅權(quán)力。它是國(guó)家主權(quán)的一個(gè)組成部分。各國(guó)政府在確定稅收管轄權(quán)時(shí)就出現(xiàn)了兩種不同的原則：一是屬地主義原則（territiona

3、lismprinciple），即根據(jù)地域概念，以收入來(lái)源地、財(cái)產(chǎn)所在地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)地為標(biāo)準(zhǔn)，確定本國(guó)的稅收管轄權(quán)范圍；二是屬人主義原則（personalismprinciple），即根據(jù)人員概念，以納稅人的國(guó)籍或是否屬于本國(guó)居民為標(biāo)準(zhǔn)，確定本國(guó)的稅收管轄權(quán)范圍。2、什么是國(guó)際重復(fù)課稅？其產(chǎn)生的根本原因是什么？答：國(guó)際重復(fù)課稅（internationalduplicatetaxation）指在兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家范圍內(nèi)發(fā)生的重復(fù)課稅。它是由

4、于兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家在同一時(shí)期內(nèi)對(duì)同一跨國(guó)納稅人或不同跨國(guó)納稅人的同一課稅對(duì)象課征相同或相類似的稅收而形成的。由于國(guó)際重復(fù)課稅一般多為兩次課征，因而也稱為國(guó)際雙重課稅。造成國(guó)際重復(fù)課稅的基本原因是由于不同國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊，特別是不同類型稅收管轄權(quán)的交叉重疊。不同國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊可分為五種情況：一是居民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)重疊；二是公民稅收管轄權(quán)與地域稅收管轄權(quán)重疊；三是居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)重疊；四是居民