所得稅費(fèi)用審計(jì)程序表

1、表1326所得稅費(fèi)用審計(jì)程序表所得稅費(fèi)用審計(jì)程序表索引號(hào)：I12客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的所得稅費(fèi)用是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定所得稅費(fèi)用記錄是否完整；確定與所得稅費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；3.確定所得稅費(fèi)用的內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；4.確定所得稅費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程

2、序是否適用索引號(hào)1獲取或編制所得稅費(fèi)用明細(xì)表、遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表、遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表，核對(duì)與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬及報(bào)表數(shù)是否相符。2根據(jù)審計(jì)結(jié)果和稅法規(guī)定，核實(shí)當(dāng)期的納稅調(diào)整事項(xiàng)，確定應(yīng)納稅所得額，計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用。3根據(jù)期末資產(chǎn)及負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，以及末作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與按照稅法的規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額，并根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初

3、余額，倒軋出遞延所得稅費(fèi)用(收益)。4將當(dāng)期所得稅費(fèi)用與遞延所得稅費(fèi)用之和與利潤(rùn)表上的“所得稅”項(xiàng)目金額相核對(duì)。5確定所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)。表1326所得稅費(fèi)用審計(jì)程序表所得稅費(fèi)用審計(jì)程序表索引號(hào)：I12客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定記錄的所得稅費(fèi)用是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；2.確定所

4、得稅費(fèi)用記錄是否完整；確定與所得稅費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄；3.確定所得稅費(fèi)用的內(nèi)容是否正確，是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間；4.確定所得稅費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1獲取或編制所得稅費(fèi)用明細(xì)表、遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表、遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表，核對(duì)與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬及報(bào)表數(shù)是否相符。2根據(jù)審計(jì)結(jié)果和稅法規(guī)定，核實(shí)當(dāng)期的納稅調(diào)整事項(xiàng)，確定應(yīng)納稅所得額，計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用。3根據(jù)期末資產(chǎn)及負(fù)債的賬面價(jià)值與