遞延所得稅負(fù)債審計程序表

1、表1111遞延所得稅負(fù)債審計程序表遞延所得稅負(fù)債審計程序表索引號：G6客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定期末遞延所得稅負(fù)債是否存在；2.確定遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷記錄是否完整；3.確定遞延所得稅負(fù)債的期末余額是否正確；4.確定遞延所得稅負(fù)債的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.獲取或編制遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表，復(fù)核加計正確，

2、與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬核對相符。2.檢查被審計單位采用的會計政策是否恰當(dāng)，前后期是否一致。3.檢查被審計單位用于確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的稅率是否正確。4.檢查遞延所得稅負(fù)債增減變動記錄，以及應(yīng)納稅暫時性差異的形成原因，確定是否符合有關(guān)規(guī)定，計算是否正確，預(yù)計轉(zhuǎn)銷期是否適當(dāng)。5.當(dāng)適用稅率發(fā)生變化時，檢查被審計單位是否對遞延所得稅負(fù)債進行重新計量，對其影響數(shù)的會計處理是否正確。6.確定遞延所得稅負(fù)債的披露是否恰當(dāng)。表1111遞延所得稅負(fù)債審

3、計程序表遞延所得稅負(fù)債審計程序表索引號：G6客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計目標(biāo)1.確定期末遞延所得稅負(fù)債是否存在；2.確定遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生和轉(zhuǎn)銷記錄是否完整；3.確定遞延所得稅負(fù)債的期末余額是否正確；4.確定遞延所得稅負(fù)債的披露是否恰當(dāng)。二、審計程序?qū)徲嫵绦蚴欠襁m用索引號1.獲取或編制遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表，復(fù)核加計正確，與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬核