預(yù)算模型——各產(chǎn)品盈虧平衡分析

1、一、背景知識(shí)1、固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用基于彈性假設(shè)，將費(fèi)用區(qū)分成兩種：一類費(fèi)用隨著總量的變化而變化，稱為變動(dòng)費(fèi)用，如產(chǎn)量增加原材料也增加、銷售增加2%業(yè)務(wù)提成增加2%；另一類費(fèi)用不隨總量的變化而變化，如產(chǎn)量增加折舊不變、銷售增加底薪不變。固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用是在特定時(shí)期內(nèi)人為的一種區(qū)分，條件改變時(shí)分類辦法會(huì)發(fā)生變化。在一個(gè)相對(duì)比較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，所有的費(fèi)用都是變動(dòng)的，比如折舊隨著機(jī)器的購(gòu)買而改變，底薪隨著人員的增加而改變。2、盈虧平衡分析基于彈性

2、假設(shè)理論，計(jì)算邊際效益、計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)。3、敏感性分析各項(xiàng)因素對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響力是不一樣的，敏感性分析的目的就是為了發(fā)現(xiàn)最敏感的因素，并對(duì)之進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)控二、過程說明1、確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)根據(jù)2009年110月數(shù)據(jù)，分析不足（A產(chǎn)品投入產(chǎn)出比為負(fù)數(shù)），提出2010年全年收入目標(biāo)。2、盈虧平衡分析逐產(chǎn)品進(jìn)行盈虧平衡分析，確定盈虧平衡點(diǎn)，確定為實(shí)現(xiàn)2010年收入目標(biāo)需要投入的各項(xiàng)直接費(fèi)用，并預(yù)測(cè)可能實(shí)現(xiàn)的毛利及利潤(rùn)貢獻(xiàn)。3、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)目標(biāo)匯總表將各

3、個(gè)盈虧平衡分析結(jié)果反饋到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總表之中（用簡(jiǎn)單的公式進(jìn)行鏈接），實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)情況縱覽。4、間接費(fèi)用確定間接費(fèi)用投入計(jì)劃。5、利潤(rùn)表匯總形成利潤(rùn)表，并進(jìn)行預(yù)算檢討。110月實(shí)際收入100.0%506482.05固定費(fèi)用6.7%33971.00變動(dòng)費(fèi)用1.9%9727.002010年目標(biāo)收入100.0%785000.00固定費(fèi)用2.9%22475.00變動(dòng)費(fèi)用0.5%4200.00產(chǎn)品分?jǐn)偣潭ㄙM(fèi)用收入權(quán)重A產(chǎn)品5726.1125%B產(chǎn)品858