商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性研究

1、1商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性研究一般來講稽核是審計在銀行中的傳統(tǒng)稱謂而內(nèi)部稽核則是為銀行服務的、對其控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進行獨立評估的一項功能它客觀地檢查、評估和報告銀行內(nèi)部控制是否足夠以確保資源得到有效、經(jīng)濟和高效地使用由此可見內(nèi)部控制是商業(yè)銀行合理保證其各項目標實現(xiàn)的動態(tài)過程是經(jīng)營管理部門的主要工作和重要職責而內(nèi)部稽核則是對內(nèi)部控制進行再監(jiān)督的制度安排因而從廣義上可以說內(nèi)部稽核是內(nèi)部控制的一個重要組成部分是對內(nèi)部控制的“再控制”從實踐上

2、看我國商業(yè)銀行在業(yè)務發(fā)展中發(fā)生眾多問題甚至爆發(fā)案件與其內(nèi)部控制缺陷密切相關(guān)進一步分析內(nèi)部控制缺陷就會發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的有效性不足亦是重要“病源”一、內(nèi)部稽核的缺陷分析（一）內(nèi)部稽核的組織模式及其缺陷分析3理其主要優(yōu)點是獨立性較強但存在派駐機構(gòu)人員配備不足、檢查頻率降低、外部監(jiān)管關(guān)系不明確等問題如某銀行實施了“總行稽核總部—地區(qū)稽核中心—派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式但稽核專員辦僅有3人由于片區(qū)派駐機構(gòu)均設(shè)立于其他城市按照屬地監(jiān)

3、管原則當?shù)劂y行監(jiān)管機構(gòu)也難以對其運行情況實施有效監(jiān)管（二）運行機制的缺陷分析商業(yè)銀行內(nèi)部稽核運行機制是當前制約其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)其制約因素主要出現(xiàn)在人力資源、實施程序、工作方法、稽核頻率及指標等方面1、人員配備不充足一是人員總量不足據(jù)統(tǒng)計截至2005年末某省內(nèi)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部稽核人員共計63人占人員總數(shù)的1.81%較2003年、2004年減少14人、18人降低0.59、0.52個百分點；專職稽核人員30人占稽核人員的47.62%占人員