商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究.pdf

1、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究姓名：張雁鴻申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：金融指導(dǎo)教師：王蘋20020901商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究第一部分導(dǎo)論11選題意圖商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度研究商業(yè)銀行自二十世紀(jì)八十年代以來，尤其是最后十年、銀行危機(jī)案在世界范圍頻繁發(fā)生，直接地影響到各國(guó)銀行發(fā)展和債權(quán)人利益。直接威脅到社套金融體系的穩(wěn)定和國(guó)家的安全。隨著全球金融自由化與金融創(chuàng)新步伐的加快以及世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化的深入，國(guó)際貨幣基金

2、組織統(tǒng)計(jì)：在最近二十年內(nèi)，有130多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，幾乎占國(guó)際貨幣基金組織成員3／4，都在不同階段經(jīng)歷了銀行業(yè)的嚴(yán)重問題，無論是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，還是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌國(guó)家，都不同程度愛到影響④。最典型的讓世界為之震驚的銀行問題有：英國(guó)巴林銀行百年基業(yè)毀于一旦，國(guó)際商業(yè)信貸銀行的清盤，日本大和銀行在美國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)權(quán)的喪失。無不說明商業(yè)銀行的脆弱性。商業(yè)銀行以經(jīng)營(yíng)貨幣為對(duì)象，同時(shí)又是以盈利作為經(jīng)營(yíng)目的的企業(yè)；商業(yè)銀行是相對(duì)于中央銀行和其它專業(yè)金融機(jī)構(gòu)的

3、概念，它作為各國(guó)金融主體，是唯一能夠吸收，創(chuàng)造和收縮存款貨幣的金融紐織。國(guó)際貨幣基金組織椅之通赫為存款傾向貨幣銀行②。商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)就是吸收風(fēng)險(xiǎn)，獲取收益，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬管理是商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)核心。風(fēng)險(xiǎn)管理包括對(duì)現(xiàn)實(shí)或未來風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析和控制，有效風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵是有一套行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制。從商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的角度來看，各圖中央銀行在金融監(jiān)管中的主旱作用是毋庸置疑的，并且重點(diǎn)應(yīng)放在作為金融業(yè)主體一商業(yè)銀行自我控制風(fēng)險(xiǎn)的制度

4、建設(shè)及落實(shí)上，標(biāo)本兼冶，防范風(fēng)險(xiǎn)，在防范金融風(fēng)險(xiǎn)這一目標(biāo)上，中央銀行和商業(yè)銀行應(yīng)該有較大的重合，都是為了銀行體系的健康和可持續(xù)發(fā)展：具體說，就是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的效益性，安全性，流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。但中央銀行的外部監(jiān)管與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也有區(qū)別，前者注重宏觀金①卡爾一約翰林捷瑞恩、古連加西亞、馬垮I薩爾：瑤銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)與宏觀經(jīng)濟(jì)政策》中國(guó)金融出版社1997年版第3頁(yè)。②黃達(dá)氍貨幣銀行學(xué)》，四川人民出版社1996年版第198頁(yè)及張亦春：《貨幣