N城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.pdf

1、當下金融行業(yè)在一個國家經(jīng)濟發(fā)展中，扮演著越來越重要的地位，尤其隨著現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展趨勢的變化，金融行業(yè)始終充當著經(jīng)濟重要核心之一。然而由于當前隨著金融行業(yè)全球化發(fā)展的推進融合，金融一體化趨勢明顯加快，金融互聯(lián)網(wǎng)化逐步流行、銀行業(yè)務多元化發(fā)展等，使金融行業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)了新形勢和新特點，經(jīng)營模式不斷創(chuàng)新和復雜化。也正是這種發(fā)展環(huán)境的變化，在一定程度上導致了金融行業(yè)風險的加劇。2008年次貸危機觸發(fā)的金融危機陰影依然存在，及最近幾年國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)

2、不斷出現(xiàn)的管理者攜款外逃、違規(guī)放貸、較大金額的壞賬等問題的出現(xiàn)，使得我們重新審視金融行業(yè)的經(jīng)營管理問題，加強全面的風險管理體系構建，從銀行內(nèi)部的控制規(guī)范化體系入手，來塑造銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營的基礎。完善有效的銀行內(nèi)部控制體系的構建和執(zhí)行，對于銀行業(yè)的風險防控，持續(xù)經(jīng)營發(fā)展具有重要的理論和實踐意義。
　　本文以此為背景作為切入點，從內(nèi)部控制出發(fā)，利用內(nèi)部控制理論，整理國內(nèi)外學者最新的研究文獻，來分析城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題。首先，以N城

3、市商業(yè)銀行為案例作為研究對象，介紹該商業(yè)銀行的內(nèi)部控制模式的建設過程，取得效果；其次，通過問卷調(diào)查的方式針對該市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制問題進行調(diào)研，對于大家普遍認同的問題點（銀行規(guī)章制度存在缺陷、制度執(zhí)行未能有效落實、信用風險存在較多隱患、信息化建設落后、內(nèi)部控制文化缺乏），結(jié)合 N城市商業(yè)銀行的實際情況，進行重點分析；然后，對N城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問題的原因（不健全的內(nèi)部控制環(huán)境、傳統(tǒng)的風險評估方式、信息溝通渠道不暢、內(nèi)部審計作用局限