××企業(yè)會計預(yù)算管理制度

1、《怎樣搞好財務(wù)預(yù)算、決算》財會知識與技能1企業(yè)會計預(yù)計預(yù)算管理制度算管理制度第一章第一章預(yù)算的算的編制為了加強各部門預(yù)算編制的科學(xué)管理，本企業(yè)現(xiàn)就預(yù)算編制的具體內(nèi)容規(guī)定為：1.產(chǎn)品類別銷售計劃。該計劃以產(chǎn)品分類為主，分內(nèi)外銷擬訂。2.生產(chǎn)計劃的說明。對產(chǎn)量及生產(chǎn)能力運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰以及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃等加以說明。3.設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)能力。是按各生產(chǎn)部門正常編制下，

2、主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計生產(chǎn)能力及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)能力，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃的參考，并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。4.設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)用料。系各生產(chǎn)部門產(chǎn)成品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，作為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，以此為考核原料耗用的依據(jù)。5.營業(yè)計劃說明。營業(yè)計劃說明是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告，內(nèi)容包括：市場的開發(fā)、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或原有客戶的淘汰、廣告或其

3、他銷售推廣政策、價格策略及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用限制、本年度營業(yè)方面可能遭遇的困難及克服對策等的說明。6.客戶促銷計劃。客戶促銷計劃是由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。7.設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)人工費用。系各部門標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)能力下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，待確定生產(chǎn)計劃后，作為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8.設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)制造費用。系各部門在

4、標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)能力下，耗用的電力、材料、維修費用等費用指標(biāo)，分為變動及固定兩項，作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算及考核費用支出的依據(jù)。9.設(shè)定服務(wù)部門分攤費用。服務(wù)部門分攤費用是按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，將服務(wù)部門費用分攤給生產(chǎn)部門的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。10.產(chǎn)銷配合計劃。由總經(jīng)理辦公室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料、綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、產(chǎn)成品存貨水平及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制。產(chǎn)銷配合計劃是本企業(yè)預(yù)算產(chǎn)銷活動的

5、基本報表。《怎樣搞好財務(wù)預(yù)算、決算》財會知識與技能3內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任工廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副經(jīng)理2.工廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3.預(yù)算委員會的職責(zé)：（1）決定企業(yè)或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。（2）審查企業(yè)總部及工廠的初步預(yù)算并討論修正事項。（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。（4）預(yù)算的核準(zhǔn)。（5）環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。4