3-2-2-03負(fù)債類——應(yīng)付票據(jù)

1、1應(yīng)付票據(jù)實質(zhì)性程序被審計單位：被審計單位：項目：項目：應(yīng)付票據(jù)編制：日期：索引號：索引號：FC財務(wù)報表截止日財務(wù)報表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：第一部分第一部分認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定審計目標(biāo)審計目標(biāo)存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌驛資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)付票據(jù)是存在的。√B所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付票據(jù)均已記錄

2、?！藽記錄的應(yīng)付票據(jù)是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)實義務(wù)?！藾應(yīng)付票據(jù)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀應(yīng)付票據(jù)已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌??！潭?、審計目?biāo)與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計審計目標(biāo)目標(biāo)可供選擇的審計程序可供選擇的審計程序索引號索引號D1.獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表：（1）復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符；（2）與應(yīng)付票據(jù)備查簿的以下有關(guān)內(nèi)容核對相符：商業(yè)匯票的

3、種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面金額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等；（3）檢查非記賬本位幣應(yīng)付票據(jù)的折算匯率及折算是否正確；（4）標(biāo)識重要項目。FC2ABCD2.檢查應(yīng)付票據(jù)備查簿：（1）檢查債務(wù)的合同、發(fā)票和收貨單等資料，核實交易、事項交易真實性，復(fù)核其應(yīng)存入銀行的承兌保證金，并與其他貨幣資金科目勾稽；（2）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日后已償付的應(yīng)付票據(jù)，檢查有無未入賬的應(yīng)付票據(jù)，核實其是否已付款并轉(zhuǎn)銷；（3）針對已注銷

4、的應(yīng)付票據(jù)，確定是否已在資產(chǎn)負(fù)債表日前償付；略3第二部分第二部分計劃實施的實質(zhì)性程序計劃實施的實質(zhì)性程序財務(wù)報表認(rèn)定財務(wù)報表認(rèn)定項目存在完整性完整性權(quán)利權(quán)利和義務(wù)和義務(wù)計價計價和分?jǐn)偤头謹(jǐn)偭袌笤u估的重大錯報風(fēng)險水平（注評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注計劃實施的實質(zhì)性程序（注3）索引號執(zhí)行人1.2.3.