應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表

1、應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表應(yīng)付賬款審計(jì)程序表索引號：F2客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末應(yīng)付票據(jù)是否存在；2.確定期末應(yīng)付票據(jù)是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的償還義務(wù)；3.確定應(yīng)付票據(jù)的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定應(yīng)付票據(jù)期末余額是否正確；5.確定應(yīng)付票據(jù)的披露是否恰當(dāng)。(續(xù)表)二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，列示票

2、據(jù)類別及編號、出票日期、面額、到期日、受款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數(shù)量、金額，復(fù)核加計(jì)正確，并與應(yīng)付票據(jù)備查簿、報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。2.選擇應(yīng)付票據(jù)重要項(xiàng)目(包括零賬戶)，函證其余額是否正確。3.實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序以證，實(shí)應(yīng)付票據(jù)的完整性和合理性及發(fā)現(xiàn)需要加以特別關(guān)注的事項(xiàng)。4.檢查應(yīng)付票據(jù)備查簿，抽查若干原始憑證，確定其是否真實(shí)。5.復(fù)核帶息應(yīng)付票據(jù)利息是否足額計(jì)提，其會計(jì)處理是否正確。6.檢查逾期未兌

3、付應(yīng)付票據(jù)的會計(jì)處理是否正確，并建議作充分披露。7.關(guān)注是否存在應(yīng)付關(guān)聯(lián)方的票據(jù)。8.對于用非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)付票據(jù)，檢查其采用的折算匯率是否正確。9.確定應(yīng)付票據(jù)是否已恰當(dāng)披露。應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序表應(yīng)付賬款審計(jì)程序表索引號：F2客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末應(yīng)付票據(jù)是否存在；2.確定期末應(yīng)付票據(jù)是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的償還義務(wù)；3.

4、確定應(yīng)付票據(jù)的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定應(yīng)付票據(jù)期末余額是否正確；5.確定應(yīng)付票據(jù)的披露是否恰當(dāng)。(續(xù)表)二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.獲取或編制應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表，列示票據(jù)類別及編號、出票日期、面額、到期日、受款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數(shù)量、金額，復(fù)核加計(jì)正確，并與應(yīng)付票據(jù)備查簿、報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。2.選擇應(yīng)付票據(jù)重要項(xiàng)目(包括零賬戶)，函證其余額是否正確。3.實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序以證，實(shí)應(yīng)付