應(yīng)付股利審計(jì)程序表

1、應(yīng)付股利審計(jì)程序表索引號(hào)：F9應(yīng)付股利審計(jì)程序表應(yīng)付股利審計(jì)程序表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末應(yīng)付股利是否存在；2.確定期末應(yīng)付股利是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)；3.確定應(yīng)付股利的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定應(yīng)付股利的期末余額是否正確；5.確定應(yīng)付股利的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制應(yīng)付股利明細(xì)表

2、，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。2.審閱公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要中有關(guān)股利的規(guī)定，了解股利分配標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式是否符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)法定程序批準(zhǔn)。3.檢查應(yīng)付股利的發(fā)生額，是否根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，從稅后可供分配利潤中計(jì)算確定，并復(fù)核應(yīng)付股利計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性。4.檢查股利支付的原始憑證的內(nèi)容和金額是否正確：現(xiàn)金股利是否按公告規(guī)定的時(shí)間、金額予以發(fā)放結(jié)算；零股股利有否采用適

3、當(dāng)方法結(jié)算；對(duì)無法結(jié)算及委托發(fā)放而長期未結(jié)的股利是否做出適當(dāng)處理；股利宣布、結(jié)算、轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)處理是否正確、適當(dāng)。5.檢查應(yīng)付股利的披露是否恰當(dāng)。應(yīng)付股利審計(jì)程序表索引號(hào)：F9應(yīng)付股利審計(jì)程序表應(yīng)付股利審計(jì)程序表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末應(yīng)付股利是否存在；2.確定期末應(yīng)付股利是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)；3.確定應(yīng)付股利的發(fā)生及償還

4、記錄是否完整；4.確定應(yīng)付股利的期末余額是否正確；5.確定應(yīng)付股利的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制應(yīng)付股利明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。2.審閱公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要中有關(guān)股利的規(guī)定，了解股利分配標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式是否符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)法定程序批準(zhǔn)。3.檢查應(yīng)付股利的發(fā)生額，是否根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案，從稅后可供分配利潤中計(jì)算確定，并復(fù)核應(yīng)