應(yīng)付賬款審計(jì)程序表

1、應(yīng)付賬款審計(jì)程序表應(yīng)付賬款審計(jì)程序表索引號：F3客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末應(yīng)付賬款是否存在；2.確定期末應(yīng)付賬款是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)；3.確定應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定應(yīng)付賬款的期末余額是否正確；5.確定應(yīng)付賬款的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并

2、與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。2.根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，對應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分程序。3.檢查應(yīng)付賬款是否存在借方余額，如有，應(yīng)查明原因，必要時(shí)建議重分類調(diào)整。4.函證應(yīng)付賬款。5.檢查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款。6.檢查帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款是否按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入賬，在實(shí)際獲得現(xiàn)金折扣時(shí)再沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。7.被審計(jì)單位與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組的，檢查不同債務(wù)重組方式下的會計(jì)處理是否正確。8.結(jié)合其他應(yīng)付款、預(yù)付款項(xiàng)等項(xiàng)目的

3、審計(jì)，檢查有無同時(shí)掛賬的項(xiàng)目，或有無屬于其他應(yīng)付款的款項(xiàng)。9.以非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)付賬款，檢查其采用的折算匯率及折算是否正確。10.標(biāo)明應(yīng)付關(guān)聯(lián)方［包括持5％以上(含5%)表決權(quán)股份的股東］的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額。11.確定應(yīng)付賬款的披露是否恰當(dāng)。應(yīng)付賬款審計(jì)程序表應(yīng)付賬款審計(jì)程序表索引號：F3客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20

4、070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定期末應(yīng)付賬款是否存在；2.確定期末應(yīng)付賬款是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的義務(wù)；3.確定應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還記錄是否完整；4.確定應(yīng)付賬款的期末余額是否正確；5.確定應(yīng)付賬款的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號1.獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。2.根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，對應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分程序。3.檢查應(yīng)付賬款是否存在借方余額，如有，應(yīng)查明原因

5、，必要時(shí)建議重分類調(diào)整。4.函證應(yīng)付賬款。5.檢查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款。6.檢查帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款是否按發(fā)票上記載的全部應(yīng)付金額入賬，在實(shí)際獲得現(xiàn)金折扣時(shí)再沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。7.被審計(jì)單位與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組的，檢查不同債務(wù)重組方式下的會計(jì)處理是否正確。8.結(jié)合其他應(yīng)付款、預(yù)付款項(xiàng)等項(xiàng)目的審計(jì)，檢查有無同時(shí)掛賬的項(xiàng)目，或有無屬于其他應(yīng)付款的款項(xiàng)。9.以非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)付賬款，檢查其采用的折算匯率及折算是否正確。10.標(biāo)明應(yīng)付關(guān)聯(lián)